7. 在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要在審計(jì)工作底稿中形成結(jié)論的有（）。
A.控制本身的設(shè)計(jì)是否有效
B.控制是否得到執(zhí)行
C.是否領(lǐng)帶控制并實(shí)施控制測試
D.是否實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
參考答案：BC
答案解析：參見教材P324。在對(duì)控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要利用實(shí)施上述程序獲得的信息，回答以下問題：（1）控制本身的設(shè)計(jì)是否合理。（2）控制是否得到執(zhí)行。（3）是否更多地信賴控制并擬實(shí)施控制測試。

（三）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在進(jìn)行曲控制測度時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。
8. 在測度自動(dòng)化應(yīng)用控制的運(yùn)用有效性時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要獲取的審計(jì)證據(jù)有（）。
A.抽取多筆交易進(jìn)行檢查獲取的審計(jì)證據(jù)
B.對(duì)多個(gè)不同時(shí)點(diǎn)進(jìn)行觀察獲取的審計(jì)證據(jù)
C.該項(xiàng)控制得到招待的審計(jì)證據(jù)
D.信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)
參考答案：BD
答案解析：參見教材P349。

9. 如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，通常還應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有（）。
A.獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計(jì)證據(jù)
B.公獲取這些控制在期末運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)
C.獲取住處技術(shù)一般控制變化情況的審計(jì)證據(jù)
D.確定針對(duì)剩余期間還需獲取的補(bǔ)充審計(jì)語氣
參考答案：AD
答案解析：如果已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，并擬利用該證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列審計(jì)程序：（1）獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計(jì)證據(jù)；（2）確定針對(duì)剩余期間還需獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。

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