參考答案及解析

1.

【答案】ABCD

【解析】審計委員會就四個主要方面對內(nèi)部審計進行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。

2.

【答案】AD

3.

【答案】ABCD

【解析】擔(dān)保是商業(yè)交易中可能產(chǎn)生的一種活動。擔(dān)保業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險存在于：(1)企業(yè)對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴或越權(quán)審批而導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受法律責(zé)任;(2)對被擔(dān)保人在擔(dān)保期內(nèi)出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當(dāng)而導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任;(3)被擔(dān)保人和提供擔(dān)保人在擔(dān)保過程中存在舞弊行為而導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)的利益受損

4.

【答案】 BD

【解析】控制環(huán)境被稱為企業(yè)的“最高層”，為內(nèi)部控制其他方面的運作提供框架，所以選項A不正確;企業(yè)內(nèi)部各層面均存在控制活動，所以選項C不正確。

5.

【答案】CD

【解析】選項A屬于會計制度的范疇;選項B屬于控制環(huán)境的范疇。

6.

【答案】CD

【解析】由未參與售票的雇員對收款機中的現(xiàn)金進行清點屬于不相容職務(wù)分離控制，即售票人員與清點人員由不同人負責(zé)。將收款機中的現(xiàn)金與收款機中記錄的現(xiàn)金總額進行核對屬于調(diào)節(jié)和復(fù)核。

7.

【答案】ACD

【解析】選項A屬于控制活動中的財產(chǎn)保護控制;選項B屬于內(nèi)部環(huán)境中的人力資源政策和實務(wù);選項C屬于控制活動中的授權(quán)審批控制;選項D屬于控制活動中的調(diào)節(jié)與復(fù)核。

8.

【答案】 ABCD

【解析】 就內(nèi)部控制而言：

審計委員會會得到董事會關(guān)于內(nèi)部控制主要目標的授權(quán)。

審計委員會應(yīng)復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制以及企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風(fēng)險管理系統(tǒng)。

審計委員會還應(yīng)批準年報中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的陳述。

審計委員會亦會收到管理層關(guān)于企業(yè)內(nèi)運作的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性的報告，以及關(guān)于內(nèi)部或外聘審計師對控制所執(zhí)行測試的結(jié)論的報告。

9.

【答案】ABD

【解析】審計委員會應(yīng)監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風(fēng)險管理系統(tǒng)中的角色和有效性。它應(yīng)該核查內(nèi)部審計的有效性，并批準對內(nèi)部審計主管的任命和解聘，還應(yīng)確保內(nèi)部審計部門能直接與董事會主席接觸，并負有向?qū)徲嬑瘑T會說明的責(zé)任。審計委員會復(fù)核及評估年度內(nèi)部審計工作計劃。審計委員會收到關(guān)于內(nèi)部審計部門工作的定期報告，復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)。審計委員會還應(yīng)確保內(nèi)部審計部門提出的建議已執(zhí)行。審計委員會有助于保持內(nèi)部審計部門對壓力或干涉的獨立性。審計委員會及內(nèi)部審計師需要確保內(nèi)部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內(nèi)部審計進行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。所以選項A、D正確;就內(nèi)部控制而言，審計委員會應(yīng)復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制以及企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風(fēng)險管理系統(tǒng)，除非這項任務(wù)由另外的獨立風(fēng)險委員會或董事會承擔(dān)。審計委員會還應(yīng)批準年報中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的陳述。審計委員會亦會收到管理層關(guān)于企業(yè)內(nèi)運作的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性的報告，以及內(nèi)部或外聘審計師關(guān)于對控制所執(zhí)行測試的結(jié)論的報告。所以選項B正確，選項C不正確。

10.

【答案】ABC

【解析】董事會的主要責(zé)任：通常負責(zé)監(jiān)督公司，包括企業(yè)控制和問責(zé)機制，任免首席執(zhí)行官(或相應(yīng)職位)，批準任免財務(wù)總監(jiān)(或相應(yīng)職位)，最終批準管理層關(guān)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)績目標，審查和批準風(fēng)險管理系統(tǒng)以及內(nèi)部遵循和控制，行為守則和法律的遵守情況，監(jiān)測高管的業(yè)績和戰(zhàn)略的執(zhí)行情況，并確保他們得到適當(dāng)?shù)馁Y源，審批和監(jiān)督主要資本支出，資本管理，并購及資產(chǎn)剝離的過程，審批和監(jiān)督財務(wù)和其他報告。

11.

【答案】ABCD

【解析】加強公司治理披露，可以通過下列途徑實現(xiàn)：(1)為了告知股東公司治理結(jié)構(gòu)、政策和執(zhí)行的力度，應(yīng)當(dāng)要求上市公司在其年度報告中提供一份公司治理的聲明。這份有關(guān)公司治理的聲明應(yīng)當(dāng)在年度報告中單獨列報，并給予和董事報告同樣的重視。(2)為了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬與企業(yè)的業(yè)績的關(guān)聯(lián)程度，應(yīng)當(dāng)在“績效基礎(chǔ)”和“非績效基礎(chǔ)”之間分析董事的薪酬，并披露有關(guān)董事股票期權(quán)的資料。

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