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2012年注冊會計師考試基礎(chǔ)鞏固階段,小編特為您搜集整理了2012年注冊會計師考試戰(zhàn)略與風(fēng)險管理 章節(jié)多選題(八),希望對您的復(fù)習(xí)有所幫助!!
多項(xiàng)選擇題
1.審計委員會主要對內(nèi)部審計進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核的方面包括( )。
A.組織中的地位
B.職能范圍
C.技術(shù)才能
D.專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)
2.下列行為中,不符合內(nèi)部控制要求的是( )。
A.由財務(wù)經(jīng)理管理財務(wù)專用章與企業(yè)法人章
B.出納根據(jù)審核后的相關(guān)收款原始憑證收款或付款,并加蓋印章確認(rèn)
C.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬,會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬,主管會計登記總分類賬
D.支付款項(xiàng)所需印章由一人保管
3. 擔(dān)保是商業(yè)交易中可能產(chǎn)生的一種活動。擔(dān)保業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險存在于( )。
A.企業(yè)對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深,審批不嚴(yán)或越權(quán)審批
B.對被擔(dān)保人在擔(dān)保期內(nèi)出現(xiàn)財務(wù)困難的狀況監(jiān)控不力
C.對被擔(dān)保人在擔(dān)保期內(nèi)經(jīng)營陷入困境的應(yīng)對措施不當(dāng)
D.被擔(dān)保人和提供擔(dān)保人在擔(dān)保過程中存在舞弊行為
4.COSO內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)察,以下說法中正確的有( )。
A.監(jiān)察是企業(yè)的“最高層”
B.控制活動有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行,以及任何可能需要用以處理風(fēng)險以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的行動得以實(shí)施
C.控制活動僅在企業(yè)高層存在
D.風(fēng)險評估程序應(yīng)區(qū)分可控制風(fēng)險和不可控制風(fēng)險
5.在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論下,下列各項(xiàng)屬于控制程序范疇的有( )。
A.認(rèn)定和登記一切合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
B.組織結(jié)構(gòu)
C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動的適當(dāng)授權(quán)
D.明確各個人員的職責(zé)分工
6.F公司是一家為某旅游景點(diǎn)提供纜車服務(wù)的纜車公司。公司規(guī)定每日營業(yè)結(jié)束后,由未參與售票的雇員對收款機(jī)中的現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn),并與收款機(jī)中記錄的現(xiàn)金總額進(jìn)行核對。如有不同,應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。根據(jù)以上信息可以判斷,該公司執(zhí)行的控制活動包括( )。
A.授權(quán)批準(zhǔn)控制
B.預(yù)算控制
C.調(diào)節(jié)和復(fù)核
D.不相容職務(wù)分離控制
7.下列各項(xiàng)活動中,屬于內(nèi)部控制活動的有( )。
A.辦公樓設(shè)置門禁系統(tǒng)
B.人力資源部門制定新雇員的試用期和崗前培訓(xùn)制
C.員工如請事假,需向部門經(jīng)理申請及獲得批準(zhǔn)
D.復(fù)核行政部門向貴州損款建設(shè)希望小學(xué)是否符合預(yù)算
8.就內(nèi)部控制而言,審計委員會應(yīng)( )。
A.復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制
B.復(fù)核企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風(fēng)險管理系統(tǒng)
C.批準(zhǔn)年報中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的陳述
D.被允許直接與外聘審計師溝通
9.下列各項(xiàng)中,屬于上市公司審計委員會應(yīng)履行的職責(zé)有( )。
A.確保公司內(nèi)部審計部門能直接與董事會主席接觸
B.批準(zhǔn)年度報告中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的陳述
C.就任命、重新任命或解聘會計師事務(wù)所做出決定
D.針對管理層做出的企業(yè)內(nèi)部控制情況匯報做出復(fù)核
10.甲公司董事會主要由7位董事組成(包括董事會主席),該董事會要求公司CEO負(fù)責(zé)任免和批準(zhǔn)財務(wù)總監(jiān)等職位人選,并報董事會備案。企業(yè)的主要資本支出由CEO根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況決定,但最終的財務(wù)報告必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)。根據(jù)以上信息可以判斷,下列選項(xiàng)中描述不合理的有( )。
A.公司CEO負(fù)責(zé)任免和批準(zhǔn)財務(wù)總監(jiān)等職位人選的做法錯誤
B.企業(yè)的主要資本支出由CEO根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況決定的做法錯誤
C.最終的財務(wù)報告必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)的要求正確
D.最終的財務(wù)報告無須經(jīng)董事會批準(zhǔn)
11.加強(qiáng)公司治理披露的實(shí)現(xiàn)途徑包括( )。
A.要求上市公司在年度報告中提供公司治理聲明
B.提高董事薪酬的可比性和透明度
C.披露有關(guān)董事股票期權(quán)的資料
D.在“績效基礎(chǔ)”和“非績效基礎(chǔ)”之間分析董事的薪酬
2012年注冊會計師考試科目戰(zhàn)略與風(fēng)險管理試題解析匯總
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