1.下列各項(xiàng)中,屬于對控制的監(jiān)督的是()

A.授權(quán)與批準(zhǔn)

B.業(yè)績評(píng)價(jià)

C.內(nèi)審部門定期評(píng)估控制的有效性

D.職權(quán)與責(zé)任的分配

【參考答案】C

2.下列有關(guān)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的說法中,正確的是()。

A.注冊會(huì)計(jì)師無需在審計(jì)完成階段了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.對小型單位,注冊會(huì)計(jì)師可以不了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度,取決于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策

D.注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度,低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)反對被審計(jì)單位人類環(huán)境需要了解程度

【參考答案】D

3.下列有關(guān)細(xì)節(jié)測試的樣本規(guī)模的說法中,錯(cuò)誤的是()。

A.誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)

B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)

C.可容忍錯(cuò)報(bào)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)

D.總體項(xiàng)目的變異性越低,通常樣本規(guī)模越小

【參考答案】B

4.下列各項(xiàng)中,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通的是()。

A.注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.注冊會(huì)計(jì)師確定的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

C.注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

D.未更正錯(cuò)報(bào)

【參考答案】C

5.下列各項(xiàng)中,屬于舞弊發(fā)生的首要條件的是()。

A.實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力

B.實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)

C.為舞弊行為尋找借口的能力

D.治理層和管理層對舞弊行為的態(tài)度一

【參考答案】A

6.在審計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),下列工作類型中,不適用于重要組成部分的是()。

A.特定項(xiàng)目審計(jì)

B.財(cái)務(wù)信息審閱

C.財(cái)務(wù)信息審計(jì)

C.實(shí)施特定審計(jì)程序

【參考答案】B

7.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中,注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序時(shí)均可以采用的是()

A.檢查

B.分析程序

C.函證

D.重新執(zhí)行

【參考答案】A

8.下列各項(xiàng)中,不屬于鑒定業(yè)務(wù)的是()

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

C.預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核

D.對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

【參考答案】D

9.下列審計(jì)程序中,通常不能應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)是()

A.測試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整

B.復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向

C.評(píng)價(jià)重大非常規(guī)交易的商業(yè)理由

D.獲取有關(guān)重大關(guān)聯(lián)方交易的管理層書面聲明

【參考答案】D

10.下列有關(guān)前任注冊會(huì)計(jì)師的溝通的說法中,正確的是()。

A.后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在接受委托前和接受委托后與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通

B.后任注冊會(huì)計(jì)師與前任注冊會(huì)計(jì)師的溝通應(yīng)當(dāng)采用書面方式

C.后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在取得被審計(jì)單位的書面同意后,與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通

D.前任注冊會(huì)計(jì)師和后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將溝通的情況記錄于審計(jì)工作底稿

【參考答案】 C

11.下列關(guān)于檢查風(fēng)險(xiǎn)的說法中,錯(cuò)誤的是()。

A.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會(huì)計(jì)師末能通過審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),因而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)通常不可能降低為零

C.保持職業(yè)懷疑有助于降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性

【參考答案】A

12.下列關(guān)于書面聲明的作用的說法中,錯(cuò)誤的是()

A.書面聲明為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供了必要的審計(jì)證據(jù)

B.書面聲明可以促使管理層更加認(rèn)真地考慮聲明所涉及的事項(xiàng)

C.書面聲明本身不為所涉及的任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.書面聲明提供可靠書面聲明的事實(shí),可能影響注冊會(huì)計(jì)師就具體認(rèn)定獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和范圍

【參考答案】D

13.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的說法中,錯(cuò)誤的是()

A.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量

B.注冊會(huì)計(jì)師可以通過獲取更多的審計(jì)證據(jù)彌補(bǔ)證據(jù)質(zhì)量的缺陷

C.在既定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平下,需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)據(jù)受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性有關(guān)

【參考答案】 B

14.下列選項(xiàng)中,有關(guān)實(shí)質(zhì)性分析程序的適用性的說法中,錯(cuò)誤的是()。

A.實(shí)質(zhì)性分析程序通常更適用于在一段時(shí)間內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大量交易

B.實(shí)質(zhì)性分析程序不適用于識(shí)列出特別風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定

C.對特定實(shí)質(zhì)性分析程序適用性的確定,受到認(rèn)定的性質(zhì)和注冊會(huì)計(jì)師對重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響

D.注冊會(huì)計(jì)師無需在所有審計(jì)業(yè)務(wù)中運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序

【參考答案】B

15.下列有關(guān)識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的說法中,錯(cuò)誤的是()。

A.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定性和定量兩個(gè)方面識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定

B.注冊會(huì)計(jì)師通常將超過報(bào)表整體重要性的賬戶認(rèn)定為重要賬戶

C.在確定重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí),注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制的影響

D.在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí),注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定重大錯(cuò)報(bào)的可能來源

【參考答案】C

16.下列情形中考慮選擇較高的百分比來確定實(shí)際執(zhí)行的重要性的是()。

A.首次接受委托的審計(jì)項(xiàng)目

B.以前年度調(diào)整較少的項(xiàng)目

C.處于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、面臨較大市場競爭壓力

D.存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

【參考答案】B

17.在執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)時(shí),下列有關(guān)評(píng)價(jià)控制缺陷的說法中,錯(cuò)誤的是()

A.如果某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷存在補(bǔ)償性控制,注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)將該控制缺陷評(píng)價(jià)為重大缺陷

B.注冊會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)時(shí),無需量化錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率

C.注冊會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮本期或未來期間受控制缺陷影響的賬戶余額或各類交易涉及的交易量

D.注冊會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)控制陷的嚴(yán)重程度時(shí),無需考慮錯(cuò)誤是否已經(jīng)發(fā)生

【參考答案】A

18.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的區(qū)別的說法中,錯(cuò)誤的是()

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)所需的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量多于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)采用的證據(jù)收集程序少于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供的保證水平高于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提出結(jié)論的方式與財(cái)務(wù)報(bào)表審閱不同

【參考答案】B

19.在使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測試時(shí),下列情形中,注冊會(huì)計(jì)師不能另外選取替代樣本的是()

A.單據(jù)丟失

B.單據(jù)不適用

C.單據(jù)無效

D.單據(jù)未使用

【答案】A

20.下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中,錯(cuò)誤的是()

A.職業(yè)懷疑要求注冊會(huì)計(jì)師摒棄“存在即合理”的邏輯思維

B.職業(yè)懷疑要求注冊會(huì)計(jì)師對引起疑慮的情形保持警覺

C.職業(yè)懷疑要求注冊會(huì)計(jì)師審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.職業(yè)懷疑要求注冊會(huì)計(jì)師假定管理層和治理層不誠信、并以此為前提計(jì)劃審計(jì)工作

【答案】D

21.下列有關(guān)超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易的說法中,錯(cuò)誤的是()

A.此類交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)可能不是特別風(fēng)險(xiǎn)

B.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)此類交易是否己按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理和披露

C.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查與此類交易相關(guān)的合同或協(xié)議,以評(píng)價(jià)交易的商業(yè)理由

D.此類交易經(jīng)過恰當(dāng)授權(quán)和批準(zhǔn),不足以就其不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)得出結(jié)論

【答案】A

22.下列有關(guān)管理層書面聲明的作用的說法中,錯(cuò)誤的是()

A.書面聲明為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供了必要的審計(jì)證據(jù)

B.管理層已提供可靠書面聲明的事實(shí),可能影響注冊會(huì)計(jì)師就具體認(rèn)定獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和范圍

C.書面聲明可以促使管理層更加認(rèn)真地考慮聲明所涉及的事項(xiàng)

D.書面聲明本身不為所涉及的任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

【答案】B

23.下列各項(xiàng)中,屬于預(yù)防性控制的是()

A.財(cái)務(wù)主管定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和有價(jià)證券

B.管理層分析評(píng)價(jià)實(shí)際業(yè)績與預(yù)算的差異,并針對超過規(guī)定金額的差異調(diào)查原因

C.董事會(huì)復(fù)核并批準(zhǔn)由管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.由不同的員工負(fù)責(zé)職工薪酬檔案的維護(hù)和職工薪酬的計(jì)算

【答案】D

24.下列有關(guān)職業(yè)判斷的說法中,錯(cuò)誤的是()。

A.職業(yè)判斷能力是注冊會(huì)計(jì)師勝任能力的核心

B.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)書面記錄其在審計(jì)過程中作出的所有職業(yè)判斷

C.注冊會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立有助于提高職業(yè)判斷質(zhì)量

D.注冊會(huì)計(jì)師工作的可辯護(hù)性是衡量職業(yè)判斷質(zhì)量的重要方面

【答案】B

25.下列有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)運(yùn)用分析程序的說法中,錯(cuò)誤的是()

A.注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行分析的重點(diǎn)通常集中在財(cái)務(wù)報(bào)表層次

B.注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行分析的目的在于識(shí)別可能表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的異常變化

C.注冊會(huì)計(jì)師采用的方法與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中使用的分析程序基本相同

D.注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行分析并非為了對特定賬戶余額和披露提供實(shí)質(zhì)性的保證水平

【答案】B

（責(zé)任編輯：）

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