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2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)真題與講義對(duì)比分析:第十五章

發(fā)表時(shí)間:2014/11/19 9:01:39 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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摘要:中大網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)憑借權(quán)威的教學(xué)理念,有力幫助考生輕松掌握考試命題點(diǎn),用事實(shí)說(shuō)話,創(chuàng)下2014年考試高命中率、押題率,特針對(duì)2014年審計(jì)考試真題與網(wǎng)校課程講義做了詳細(xì)分析比對(duì),詳情如下:



2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》真題與講義對(duì)比分析第十五章
2014年考試真題
對(duì)應(yīng)知識(shí)點(diǎn)
命中題目
對(duì)應(yīng)課程講義知識(shí)點(diǎn)

單選題

19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)的客觀性,以下表明內(nèi)部審計(jì)具有客觀性的是( )。

A.內(nèi)部審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間是否可能進(jìn)行有效溝通

B.內(nèi)部審計(jì)是否具有與其履行職責(zé)相應(yīng)的組織地位

C.內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行的工作是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督

D.

【答案】B

【解析】參考教材P314第3段。

【知識(shí)點(diǎn)】利用內(nèi)部審計(jì)工作


第五十一課時(shí) 第十五章 第一課時(shí)【知識(shí)點(diǎn)3】確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作

1.在確定內(nèi)部審計(jì)人員的工作是否可能足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià):

(1)內(nèi)部審計(jì)的客觀性。最理想的狀態(tài)是,內(nèi)部審計(jì)僅向最高級(jí)別的治理層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,而不負(fù)有任何執(zhí)行責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)施加的任何限制或約束,特別是內(nèi)部審計(jì)人員是否能夠與注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行充分的溝通。

多選題

6.下列人員應(yīng)當(dāng)遵守會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)質(zhì)量控制的有( )。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和合伙人和員工

D.網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的臨時(shí)員工

【答案】AD

【解析】對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部專家,如會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的合伙人或員工,包括臨時(shí)員工,要受會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序的約束,選項(xiàng)AD正確。P316



第十五章 第二節(jié) 【知識(shí)點(diǎn)1】專家的定義【知識(shí)點(diǎn)】利用專家的工作-內(nèi)部專家

專家,即注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家,是指在會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)以外的某一領(lǐng)域具有專長(zhǎng)的個(gè)人或組織,并且其工作被注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用,以協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

【提示1】專家既可能是事務(wù)所內(nèi)部專家,也可能是外部專家。

【提示2】注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任,這種責(zé)任并不因利用專家的工作而減輕。

就利用專家的工作問(wèn)題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)是:確定是否利用專家的工作,如果利用專家的工作,專家的工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的。

多選題

14.以下內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)果,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可以利用的有( )。

A評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B確定重要性水平

C確定控制測(cè)試的樣本規(guī)模

D.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的評(píng)估

【答案】ABCD

【解析】教材313頁(yè),通常審計(jì)過(guò)程中涉及的職業(yè)判斷,如重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、重要性水平的確定、樣本規(guī)模的確定、對(duì)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的評(píng)估等,均應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)執(zhí)行。

【知識(shí)點(diǎn)】注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容


第五十一課時(shí) 第十五章 第一節(jié) 【知識(shí)點(diǎn)2】?jī)?nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部審計(jì)工作的某些方面是否有助于確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍,包括了解內(nèi)部控制所采用的程序、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所采用的程序和實(shí)質(zhì)性程序。

2.如果內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在某些領(lǐng)域存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)對(duì)這些領(lǐng)域給予特別關(guān)注。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的所有重大事項(xiàng)獨(dú)立做出職業(yè)判斷,而不應(yīng)完全依賴內(nèi)部審計(jì)工作。

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任,這種責(zé)任并不因利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作而減輕。

【提示】在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不必須利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作,但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須了解內(nèi)部審計(jì)工作。

綜合題

1.甲集團(tuán)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表,確定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為200萬(wàn)元。

資料二:

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定了甲集團(tuán)公司總體審計(jì)策略,主要包括:

(3)甲集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部于2013年測(cè)試了集團(tuán)層面內(nèi)部控制的有效性,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴集團(tuán)層面控制,通過(guò)與內(nèi)部審計(jì)人員討論和閱讀內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,評(píng)價(jià)內(nèi)審測(cè)試工作,擬利用其測(cè)試結(jié)果,并認(rèn)為該工作足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的。

第十五章 第一節(jié) 【知識(shí)點(diǎn)】利用內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作,教材P315。

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(責(zé)任編輯:gx)

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