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2014年注冊會計師考試會計真題與講義對比分析:第十九章

發(fā)表時間:2014/11/13 16:14:14 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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摘要:中大網(wǎng)校注冊會計師考試網(wǎng)憑借權(quán)威的教學理念,有力幫助考生輕松掌握考試命題點,用事實說話,創(chuàng)下2014年考試高命中率、押題率,特針對2014年會計考試真題與網(wǎng)校課程講義做了詳細分析比對,詳情如下:

2014年注冊會計師考試《會計》真題與講義對比分析第十九章
2014年考試真題
對應(yīng)知識點
命中題目
對應(yīng)課程講義知識點

12. 甲公司本期的會計利潤210萬元,本期有國債收入10萬元,本期有環(huán)保部門罰款20萬元,另外,已知因固定資產(chǎn)對應(yīng)的遞延所得稅負債年初金額為20萬元,年末金額為25萬元,要求計算甲公司本期的所得稅費用金額( )萬元。

A. 50

B. 60

C. 55

D. 57.5

【答案】C

【解析】應(yīng)交所得稅=[210-10+20-5/25%]*25%=50(萬元),遞延所得稅負債的當期發(fā)生額=25-5=5(萬元),所得稅費用=50+5=55(萬元)。


中大網(wǎng)校全程強化班第73課時第十九章第四節(jié)【知識點1】【知識點2】【知識點3】有講解

【知識點】所得稅費用的計算

知識點三、所得稅費用

計算確定了當期所得稅及遞延所得稅以后,利潤表中應(yīng)予確認的所得稅費用為兩者之和,即:

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用

計入當期損益的所得稅費用或收益不包括企業(yè)合并和直接在所有者權(quán)益中確認的交易或事項產(chǎn)生的所得稅影響。與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當期所得稅和遞延所得稅,應(yīng)當計入所有者權(quán)益。


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(責任編輯:gx)

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