中日韩va无码中文字幕_亚洲va中文字幕无码久_又粗又大又黄又刺激的免费视频_成年人国产免费网站

2012年資產(chǎn)評(píng)估師考試財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)考點(diǎn)精講(109)

發(fā)表時(shí)間:2011/12/2 14:39:51 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
關(guān)注公眾號(hào)

為了幫助您更好的學(xué)習(xí)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師考試,全面了解2012年資產(chǎn)評(píng)估師考試的相關(guān)重點(diǎn),我們特地為您匯編了資產(chǎn)評(píng)估師考試輔導(dǎo)資料,希望對(duì)您有所幫助!!

資產(chǎn)評(píng)估師考試財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)考點(diǎn)精講(109)

【例9-16】企業(yè)因某事項(xiàng)在當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元負(fù)債,計(jì)入當(dāng)期損益。假定按照稅法規(guī)定,與確認(rèn)該負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用,只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除。

『正確答案』該負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為零,其賬面價(jià)值與基礎(chǔ)之間形成100萬(wàn)元的可抵扣暫時(shí)性差異。

表9-4  資料情況  單位:萬(wàn)元

項(xiàng)目
賬面價(jià)值
計(jì)稅基礎(chǔ)
暫時(shí)性差異
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
可抵扣暫時(shí)性差異
交易性金融資產(chǎn)
1 500
1 000
500
負(fù)債
100
0
100
合計(jì)
500
100

【例題·單選題】(2008年)在固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)折舊年限短于稅法折舊年限的情況下,假定不考慮其他因素的影響,下列表述中,正確的是。( )。

A.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

B.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

C.增加固定資產(chǎn)使用期的所得稅費(fèi)用總額

D.減少固定資產(chǎn)使用期的應(yīng)交所得稅總額

『正確答案』B

『答案解析』固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)折舊年限短于稅法折舊年限會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)減少當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)對(duì)可抵扣暫時(shí)性差異進(jìn)行納稅調(diào)增,會(huì)增加當(dāng)期的應(yīng)交所得稅金額。所以本題選擇B選項(xiàng)。

【例題·多選題】(2008年)下列各項(xiàng)中,形成可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。

A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

C.負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

D.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

E.稅務(wù)部門認(rèn)定的可用以后年度利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損

『正確答案』BCE

『答案解析』資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)的,形成可抵扣暫時(shí)性差異;負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異;按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減,應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。

相關(guān)文章:

2012年資產(chǎn)評(píng)估師考試財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)考點(diǎn)精講匯總(十)

2012年資產(chǎn)評(píng)估師考試經(jīng)濟(jì)法預(yù)習(xí)重點(diǎn)匯總(十一)

關(guān)注:資產(chǎn)評(píng)估師報(bào)考條件 資產(chǎn)評(píng)估師成績(jī)查詢 考試用書

(責(zé)任編輯:中大編輯)

2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)
最近更新 考試動(dòng)態(tài) 更多>