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資產(chǎn)評估師考試建筑工程評估基礎預習講義:建設工程財務評價(6)
(二)項目清償能力指標(掌握)
1.利息備付率(ICR)
利息備付率系指在借款償還期內(nèi)的息稅前利潤(EBIT)與應付利息(PI)的比值,它從付息資金來源的充裕性角度反映項目償付債務利息的保障程度。
利息備付率=息稅前利潤/當前應付利息(應當大于1)
2.償債備付率(DSCR)
償債備付率系指在借款償還期內(nèi),用于計算還本付息的資金(EBITDA—TAX)與應還本付息金額(PD)的比值。
它表示可用于還本付息的資金償還借款本息的保障程度。
償債備付率=(息稅前利潤加折舊和攤銷-所得稅)/當前應還本付息金額(正常情況下應當大于1)
3.資產(chǎn)負債率(LOAR)
資產(chǎn)負債率系指各期末負債總額(TL)同資產(chǎn)總額(TA)的比率。
適度的資產(chǎn)負債率,表明企業(yè)經(jīng)營安全、穩(wěn)健,具有較強的籌資能力,也表明企業(yè)和債權(quán)人的風險較小。
LOAR=TL/TA×100%
4.借款償還期(Pd)
借款償還期是指根據(jù)國家財政規(guī)定及投資項目的具體財務條件,以項目作為償還貸款的項目收益(利潤、折舊及其他收益)來償還項目投資借款本金和利息所需要的時間。
評價內(nèi)容
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基本報表
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評價指標
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靜態(tài)指標
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動態(tài)指標
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盈利能力分析
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融資前分析
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項目投資現(xiàn)金流量表
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項目投資回收期
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項目投資財務內(nèi)部收益率
項目投資財務凈現(xiàn)值 |
融資后分析
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項目資本金現(xiàn)金流量表
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項目資本金財務內(nèi)部收益率
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投資各方現(xiàn)金流量表
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投資各方財務內(nèi)部收益率
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利潤與利潤分配表
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總投資收益率
項目資本金凈利潤率 |
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償債能力分析
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借款還本付息計劃表
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償債備付率
利息備付率 |
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資產(chǎn)負債表
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資產(chǎn)負債率
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財務生存能力分析
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財務計劃現(xiàn)金流量表
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累計盈余資金
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