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本文主要介紹2012年注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師考試《經(jīng)濟(jì)法》第五章 國(guó)有資產(chǎn)法律制度的知識(shí)點(diǎn)精講輔導(dǎo)，希望對(duì)您的復(fù)習(xí)有所幫助!!
第二節(jié) 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理
《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》自2009年5月1日起施行。
一、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理體制
1.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)：
（1）國(guó)務(wù)院和地方人民政府；
（2）國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、地方人民政府設(shè)立的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)；
（3）國(guó)務(wù)院和地方人民政府根據(jù)需要，授權(quán)的其他部門、機(jī)構(gòu)。
2.國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置模式：兩級(jí)三層
（1）國(guó)務(wù)院、省級(jí)政府和（地）市級(jí)政府分別設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
（2）各級(jí)政府的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)相互之間沒有行政隸屬關(guān)系，相互之間的資本流動(dòng)重組依據(jù)市場(chǎng)原則平等交易，不能搞行政劃撥，但上級(jí)政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以依法對(duì)下級(jí)政府的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
3.（新增）2010年8月《關(guān)于中央行政事業(yè)單位所屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作歸口管理的通知》的規(guī)定：
除財(cái)務(wù)和資產(chǎn)關(guān)系在財(cái)政部單列的鐵道、郵政、煙草等企業(yè)，中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、全國(guó)社保基金理事會(huì)、民航所屬企業(yè)，國(guó)防科工局等軍工部門所屬企業(yè)之外，其余所有中央行政事業(yè)單位所屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作按照企業(yè)"出資人"性質(zhì)分別歸口 財(cái)政部行政政法司和教科文司管理，企業(yè)有關(guān)產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評(píng)估、清產(chǎn)核資等申報(bào)（備案）資料按規(guī)定報(bào)送行政政法司或教科文司。
二、國(guó)家出資企業(yè)
國(guó)家出資企業(yè)，是指國(guó)家出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司，以及國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司。
三、國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇與考核
（一）國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇（記憶）
1.任免權(quán)
（1）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)：任免 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員
（2）國(guó)有獨(dú)資公司：任免 董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事
（3）國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司：向股東會(huì)、股東大會(huì) 提出董事、監(jiān)事人選
2.管理者的兼職限制
（1）未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的董事、高級(jí)管理人員不得在其他企業(yè)兼職；未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的董事、高級(jí)管理人員不得在經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職。
（2）未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理；未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。
（二）國(guó)家出資企業(yè)管理者的考核
1.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其任命的企業(yè)管理者進(jìn)行年度和任期考核，并依據(jù)考核結(jié)果決定對(duì)企業(yè)管理者的獎(jiǎng)懲。
2.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司（不包括參股）的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
【例題·單選題】（2007年）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)任免國(guó)有獨(dú)資公司的（ ）。
A.董事長(zhǎng) B.總經(jīng)理
C.副總經(jīng)理 D.總會(huì)計(jì)師
『正確答案』A
四、關(guān)系國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)
（一）一般規(guī)定
▲ 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司（記憶）
1.由 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定：
（1）合并、分立、改制、上市；（2）增加或者減少注冊(cè)資本；（3）發(fā)行債券；（4）分配利潤(rùn)；（5）解散、申請(qǐng)破產(chǎn)。
2.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定，國(guó)有獨(dú)資公司由董事會(huì)決定：
（1）進(jìn)行重大投資；（2）為他人提供大額擔(dān)保；（3）轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)；（4）進(jìn)行大額捐贈(zèng)。
▲ 國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司
1.重大事項(xiàng)，由公司股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)決定；
2.由股東會(huì)、股東大會(huì)決定的，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表應(yīng)當(dāng)依法行使權(quán)利。
▲ 國(guó)家出資企業(yè)發(fā)行債券、投資等事項(xiàng)，有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)人民政府或者人民政府有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)、核準(zhǔn)或者備案的，依照其規(guī)定。
▲ 國(guó)家出資企業(yè)的 合并、分立、改制、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會(huì)的意見，并通過(guò)職工代表大會(huì)或者其他形式聽取職工的意見和建議。
【例題·多選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)決定的事項(xiàng)有（ ）。
A.分配利潤(rùn)
B.進(jìn)行重大投資
C.轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)
D.減少注冊(cè)資本
E.發(fā)行債券
『正確答案』BC
（二）國(guó)家出資企業(yè)改制
1.企業(yè)改制的類型
（1）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)改為國(guó)有獨(dú)資公司；
（2）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司改為國(guó)有資本控股公司或者非國(guó)有資本控股公司；
（3）國(guó)有資本控股公司改為非國(guó)有資本控股公司。
2.企業(yè)改制的程序
（1）由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或者由公司股東會(huì)、股東大會(huì)決定。
重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的改制，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國(guó)有資本控股公司股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)將改制方案報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。
（2）企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，還應(yīng)當(dāng)制訂職工安置方案，并經(jīng)職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)審議通過(guò)。
（三）國(guó)家出資企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的交易
1.關(guān)聯(lián)方是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。
2.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司不得無(wú)償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。
3.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司不得有下列行為：（選擇）
（1）與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；
（2）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；
（3）與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。
▲ 總結(jié)：可能會(huì)造成國(guó)有受損失的都不行
（四）國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
1.國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。
履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)的，或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有資產(chǎn)致使國(guó)家對(duì)該企業(yè)不再具有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。
2.征集產(chǎn)生的受讓方為兩個(gè)以上的，轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)采用公開競(jìng)價(jià)的交易方式。
3.國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)以依法評(píng)估的、經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)認(rèn)可或者由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府核準(zhǔn)的價(jià)格為依據(jù)，合理確定最低轉(zhuǎn)讓價(jià)格。
4.法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定可以向本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬，或者這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國(guó)有資產(chǎn)，在轉(zhuǎn)讓時(shí)，上述人員或者企業(yè)參與受讓的，應(yīng)當(dāng)與其他受讓參與者平等競(jìng)買；轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，如實(shí)披露有關(guān)信息；相關(guān)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不得參與轉(zhuǎn)讓方案的制訂和組織實(shí)施的各項(xiàng)工作。
5.國(guó)有資產(chǎn)向境外投資者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，不得危害國(guó)家安全和社會(huì)公共利益。--可以轉(zhuǎn)
【例題·單選題】關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的規(guī)則，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)
B.轉(zhuǎn)讓方征集產(chǎn)生的受讓方為兩個(gè)以上的，應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定受讓方
C.向本企業(yè)的董事轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)時(shí)，該董事可以參與轉(zhuǎn)讓方案的制訂
D.國(guó)有資產(chǎn)不得向境外投資者轉(zhuǎn)讓
『正確答案』A
『答案解析』征集產(chǎn)生的受讓方為兩個(gè)以上的，轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)采用公開競(jìng)價(jià)的交易方式，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。向本企業(yè)的董事轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)時(shí)，該董事不得參與轉(zhuǎn)讓方案的制訂和組織實(shí)施的各項(xiàng)工作，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。國(guó)有資產(chǎn)向境外投資者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，不得危害國(guó)家安全和社會(huì)公共利益，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
▲ 金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定
1.監(jiān)管部門：財(cái)政部門是金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理部門，決定或者批準(zhǔn)金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，審核重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)并報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。
2.種類：非上市企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和上市公司國(guó)有股份轉(zhuǎn)讓。
3.轉(zhuǎn)讓方式：
（1）以通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、證券交易系統(tǒng)交易為主要方式
（2）國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)受讓方有特殊要求；控股（集團(tuán)）公司進(jìn)行內(nèi)部資產(chǎn)重組；其他特殊原因，經(jīng)國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)讓方可以采取直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。
4.非上市企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓
（責(zé)任編輯：中大編輯）
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