一、單項(xiàng)選擇題

1.我國(guó)劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國(guó)的(　)。

A.《稅收部門(mén)規(guī)章制度辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

『正確答案』B

『答案解析』在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。

2.關(guān)于稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是(　)。

A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性

『正確答案』D

『答案解析』實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，以增強(qiáng)稅法適用的公正性。

3.關(guān)于稅法適用原則的說(shuō)法，正確的是(　)。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志

B.提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議前必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法生效實(shí)施為標(biāo)志;選項(xiàng)C，法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上;選項(xiàng)D，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。

4.下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則

『正確答案』B

『答案解析』民法調(diào)整的是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系。而稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系。

5.下列有關(guān)稅法特點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

A.稅法屬于制定法而非習(xí)慣法

B.從法律性質(zhì)上看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

C.稅法是由國(guó)家制定而不是認(rèn)可的

D.稅法具有綜合性

『正確答案』B

『答案解析』稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，不屬于授權(quán)性法規(guī)。

6.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國(guó)家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

『正確答案』D

『答案解析』稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件。

7.下列關(guān)于納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法中， 正確的是(　 )。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況負(fù)有保密義務(wù)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)納稅人的應(yīng)稅貨物進(jìn)行查驗(yàn) 登記

C.納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告基本存款賬號(hào)， 其他存款賬號(hào)可以不報(bào)告

D.納稅人對(duì)納稅事項(xiàng)有異議，可以先提出行政 復(fù)議再繳納稅款

『正確答案』A

『答案解析』 選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的應(yīng)稅貨物進(jìn)行查驗(yàn)登記;選項(xiàng)C， 納稅人有向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號(hào)的義務(wù);選項(xiàng)D，納稅人對(duì)納稅事項(xiàng)有異議，必須先繳納稅款再行政復(fù)議。

8.下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是(　)。

A.納稅人

B.計(jì)稅依據(jù)

C.課稅對(duì)象

D.納稅環(huán)節(jié)

『正確答案』C

『答案解析』采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同課稅對(duì)象的性質(zhì)有著密切關(guān)系。

9.關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說(shuō)法正確的是(　)。

A.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的

B.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的

D.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)A，所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的;選項(xiàng)C，流轉(zhuǎn)稅的納稅人與負(fù)稅人是不一致的，因?yàn)榱鬓D(zhuǎn)稅具有轉(zhuǎn)嫁性;選項(xiàng)D，扣繳義務(wù)人不是納稅人。

10.財(cái)政部、國(guó)稅總局頒發(fā)的《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的法律層次是(　)。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.稅務(wù)規(guī)章

D.稅法規(guī)范性文件

『正確答案』C

『答案解析』稅務(wù)規(guī)章的表現(xiàn)形式有辦法、規(guī)則、規(guī)定。

11.下列有關(guān)稅收立法程序的說(shuō)法，正確的是(　)。

A.通過(guò)的稅收法律由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署委員長(zhǎng)令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過(guò)是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門(mén)規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A，稅收法律案的公布，經(jīng)過(guò)全國(guó)人大及常委會(huì)通過(guò)的稅收法律案均應(yīng)由國(guó)家主席簽署主席令予以公布;選項(xiàng)B，國(guó)務(wù)院通過(guò)行政法規(guī)實(shí)行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布實(shí)施;選項(xiàng)C，審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章，報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布，在國(guó)家稅務(wù)總局公報(bào)上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本為標(biāo)準(zhǔn)文本。

12.下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說(shuō)法，正確的是(　)。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)

D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷(xiāo)

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B，只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章;選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章制定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)，稅務(wù)規(guī)章無(wú)權(quán)制定;選項(xiàng)D，稅務(wù)規(guī)章制定出現(xiàn)越權(quán)行為，國(guó)務(wù)院可依法改變或撤銷(xiāo)。

13.關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是(　)。

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

D.稅收機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)A，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān);選項(xiàng)C，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督;選項(xiàng)D，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。

14.最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為(　)。

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋

『正確答案』B

『答案解析』稅法司法解釋是指最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。

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