一、單項(xiàng)選擇題

1、2010年4月注冊(cè)稅務(wù)師在對(duì)某增值稅一般納稅人2009年度增值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人2009年12月有下列一筆業(yè)務(wù)：借：銀行存款 100000貸：營(yíng)業(yè)外收 100000經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購(gòu)進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報(bào)表已編制).注冊(cè)稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是(　)。

A.借：以前年度損益調(diào)整 1

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000

B.借：以前年度損益調(diào)整 17000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 17000

C.借：以前年度損益調(diào)整 14529.91

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 14529.91

D.借：以前年度損益調(diào)整 14529.91

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 14529.91

【答案】D

2、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法屬于(　)。

A.核對(duì)法

B.比較分析法

C.控制計(jì)算法

D.查詢法

【答案】C

二、多項(xiàng)選擇題

1、某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊(cè)稅務(wù)師在該企業(yè)2005年決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2005年有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本23400貸：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)——增(進(jìn)轉(zhuǎn)) 3400注冊(cè)稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整的科目有(　)。

A.原材料

B.生產(chǎn)成本

C.庫(kù)存商品

D.本年利潤(rùn)

E.以前年度損益調(diào)整

【答案】BCE

2、注冊(cè)稅務(wù)師在2008年5月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2007年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2007年10月開始攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無(wú)在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫(kù)存和完工產(chǎn)品出售情況，注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記(　)賬戶。

A.生產(chǎn)成本

B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

C.庫(kù)存商品

D.本年利潤(rùn)

E.以前年度損益調(diào)整

【答案】BCE

【解析】

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸：相關(guān)科目

借：生產(chǎn)成本

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

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