1. 稅法適用原則是指稅務行政機關或司法機關運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準則，下列屬于稅法適用原則的有(　)。

A. 法律優(yōu)位原則

B. 程序優(yōu)于實體原則

C. 法律不溯及既往原則

D. 稅收法律主義原則

E. 特別法優(yōu)于普通法的原則

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 稅法適用原則包括法律優(yōu)位原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于普通法的原則、實體從舊，程序從新原則、程序優(yōu)于實體原則。稅收法律主義原則屬于稅法的基本原則而非適用原則。

2. 根據(jù)稅法規(guī)定，我國稅法生效方式包括的情況有(　)。

A. 稅法通過一段時間后開始生效

B. 稅法自通過發(fā)布之日起生效

C. 稅法公布后授權地方政府自行決定生效日期

D. 稅務機關自行確定生效時間

E. 省級稅務機關和省政府協(xié)商確定日期

【正確答案】 ABC

【答案解析】 我國稅法生效方式包括的情況有：稅法通過一段時間后開始生效、稅法自通過發(fā)布之日起生效、稅法公布后授權地方政府自行確定實施日期。

3. 下列關于納稅人權利與義務陳述正確的有(　)。

A. 納稅人或扣繳義務人如采取郵寄方式辦理納稅申報，以寄出的郵戳日期為實際申報日期

B. 申請延期繳納稅款最長不得超過5個月

C. 稅務機關可以因納稅人或扣繳義務人的申辯而加重處罰

D. 如納稅人或扣繳義務人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

E. 納稅人有按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項B，申請延期繳納稅款最長不得超過3個月;選項C，稅務機關不會因納稅人或扣繳義務人的申辯而加重處罰。

4. 下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有(　)。

A. 稅收規(guī)范性文件的合法性審核

B. 稅務行政復議

C. 稅收執(zhí)法檢查

D. 重大稅務案件審理

E. 稅務稽查

【正確答案】 BC

【答案解析】 事后監(jiān)督是指對執(zhí)法結果實施的監(jiān)督，目的在于發(fā)現(xiàn)問題，整改問題。稅法執(zhí)法檢查、復議應訴等工作是典型的事后監(jiān)督。

5. 關于稅收法律關系的特點，下列表述正確的有(　)。

A. 具有財產所有權單向轉移的性質

B. 主體的一方只能是國家

C. 權利義務關系具有不對等性

D. 稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

E. 調整平等主體間的財產關系

【正確答案】 ABC

【答案解析】 稅收法律關系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關系的主體、內容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。稅法調整的是不平等主體之間的財產關系，在這個關系里，國家處于主導地位。

6. 下列選項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

A. 房地產企業(yè)向消費者個人銷售商品房

B. 某餐廳向消費者個人提供餐飲服務

C. 某婚介所提供的婚姻介紹服務

D. 從事學歷教育的學校提供的教育服務

E. 某咨詢公司為企業(yè)提供咨詢服務

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產，以及適用免稅政策的行為都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。

7. 一般納稅人發(fā)生下列應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(　)。

A. 公共交通運輸服務

B. 電影放映服務

C. 以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務

D. 在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產租賃合同

E. 信息技術服務

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 一般納稅人提供信息技術服務，沒有可以選擇適用簡易計稅方法的規(guī)定。

8. 納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價的，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證。合法有效憑證包括(　)。

A. 稅務部門監(jiān)制的發(fā)票

B. 法院判決書

C. 公證債權文書

D. 收據(jù)

E. 仲裁裁決書

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價的，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指：

(1)稅務部門監(jiān)制的發(fā)票。

(2)法院判決書、裁定書、調解書，以及仲裁裁決書、公證債權文書。

(3)國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。

9. 下列關于房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人征收管理的表述，正確的有(　)。

A. 房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅

B. 小規(guī)模納稅人應在取得預收款的當月納稅申報期或主管國稅機關核定的納稅期限向主管國稅機關預繳稅款

C. 小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目，自行開具增值稅普通發(fā)票

D. 小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機關申報繳納營業(yè)稅的預收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不得申請代開增值稅專用發(fā)票。

E. 小規(guī)模納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產項目，不得申請代開增值稅專用發(fā)票

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項B，小規(guī)模納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期或主管國稅機關核定的納稅期限向主管國稅機關預繳稅款。

10. 下列關于增值稅征收范圍一般規(guī)定的相關敘述正確的有(　)。

A. 增值稅征稅范圍包括貨物的生產、批發(fā)、零售和進口四個環(huán)節(jié)以及提供的加工和修理修配勞務

B. “貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動產之外的有形動產，不包括電力、熱力和氣體

C. 單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務不征收增值稅

D. 進口貨物是指申報進入我國海關境內的貨物

E. 銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權，這里的“有償”除包括取得貨幣外，還包括取得貨物或其他經濟利益

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 “貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動產之外的有形動產，包括電力、熱力和氣體在內。

11. 下列各項中屬于視同銷售行為，應當計算銷項稅額的有(　)。

A. 將自產的貨物用于集體福利

B. 將自產貨物用于換取生產資料

C. 將購買的貨物無償贈送他人

D. 將自產貨物用于抵償債務

E. 將購買的貨物用于職工食堂的建設

【正確答案】 AC

【答案解析】 選項B、D不是增值稅視同銷售行為，是增值稅特殊銷售行為;選項E屬于不得抵扣進項稅行為，不是視同銷售行為。

12. 下列表述符合增值稅有關規(guī)定的有(　)。

A. 納稅人采取折扣方式銷售貨物，在同一張發(fā)票的備注欄中注明折扣額的，可以按折扣后的銷售額計征增值稅

B. 納稅人銷售白酒收取的包裝物押金，應于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征增值稅

C. 采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理

D. 納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應按照新首飾的同期銷售價格減去舊首飾作價后的余額作為計稅依據(jù)

E. 與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，應視為價外費用計算銷項稅

【正確答案】 CD

【答案解析】 選項A，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅;如果未在同一張發(fā)票金額欄中注明，而僅在發(fā)票的備注欄中注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。選項B，納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類收取的包裝物押金，在收到時并入銷售額計征銷項稅。選項E，與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，應按照平銷返利的規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。

13. 下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有(　)。

A. 納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當天

B. 納稅人提供應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

C. 委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180日的當天

D. 采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當天;無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天

E. 采取分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E，采取分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當天。無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

14. 下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有(　)。

A. 屬于小規(guī)模納稅人的生產性企業(yè)自營出口的自產貨物

B. 對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物

C. 加工企業(yè)來料加工復出口的貨物

D. 出口的古舊圖書

E. 納稅人出口舊設備(購進設備時取得了專用發(fā)票)

【正確答案】 ACD

【答案解析】 選項B，實行“免稅并退稅”政策;選項E，納稅人出口舊設備，如購進設備時取得了專用發(fā)票，可申請免稅并退稅。

15. 外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進項稅額的有(　)。

A. 外購一批材料用于職工食堂建設

B. 外購的貨物無償贈送他人

C. 外購的產品由于管理不善被盜

D. 外購的貨物用于投資

E. 外購的貨物用于個人消費

【正確答案】 ACE

【答案解析】 外購的貨物無償贈送他人或者用于投資，屬于增值稅視同銷售，需要計算銷項稅，同時進項稅可以抵扣。

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