一、單項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)中，不正確的是(　　)。

A.營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性

B.營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性

C.營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有長(zhǎng)期性

D.營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性

2.下列有關(guān)營(yíng)運(yùn)資金的等式中正確的是(　　)。

A.營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

B.營(yíng)運(yùn)資金=資產(chǎn)-負(fù)債

C.營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-自發(fā)性的流動(dòng)負(fù)債

D.營(yíng)運(yùn)資金=長(zhǎng)期資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

3.不屬于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金籌集方式的是(　　)。

A.銀行短期借款

B.商業(yè)信用

C.發(fā)行股票

D.應(yīng)付職工薪酬

4.企業(yè)保持高水平的現(xiàn)金、高水平的應(yīng)收賬款和高水平的存貨，則該企業(yè)采取的投資策略是(　　)。

A.緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

B.寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

C.激進(jìn)的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略

D.保守的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略

5.某企業(yè)固定資產(chǎn)為800萬(wàn)元，永久性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬(wàn)元，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬(wàn)元。已知長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債和權(quán)益資本可提供的資金為900萬(wàn)元，則該企業(yè)采取的是(　　)。

A.期限匹配融資策略

B.保守融資策略

C.激進(jìn)融資策略

D.折中融資策略

6.甲公司對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理策略進(jìn)行調(diào)整，高管A認(rèn)為應(yīng)采用緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略，下列各項(xiàng)可以支持其理論的是(　　)。

A.對(duì)管理水平要求較低

B.節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本

C.充足現(xiàn)金用于償還應(yīng)付賬款

D.維持較高的流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入的比率

7.企業(yè)為了滿(mǎn)足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要而持有的現(xiàn)金額屬于(　　)。

A.彌補(bǔ)性動(dòng)機(jī)

B.預(yù)防性動(dòng)機(jī)

C.投機(jī)性動(dòng)機(jī)

D.交易性動(dòng)機(jī)

8.下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容的是(　　)。

A.專(zhuān)人管理制度

B.現(xiàn)金登記制度

C.內(nèi)部審計(jì)制度

D.現(xiàn)金收入管理

9.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指(　　)。

A.企業(yè)賬戶(hù)所記存款余額

B.銀行賬戶(hù)所記企業(yè)存款余額

C.企業(yè)賬戶(hù)上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶(hù)上的企業(yè)存款余額之間的差額

D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過(guò)最佳現(xiàn)金持有量的差額

10.下列關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的計(jì)算公式正確的是(　　)。

A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

B.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

11.ABC公司預(yù)測(cè)的年度賒銷(xiāo)收入凈額為500萬(wàn)元，應(yīng)收賬款的平均收款時(shí)間為30天，資金成本率為12%，一年按360天計(jì)算，假設(shè)不考慮變動(dòng)成本率，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為(　　)萬(wàn)元。

A.5

B.3.5

C.6

D.7

12.在企業(yè)日常的賒銷(xiāo)交易中，債務(wù)人會(huì)有無(wú)力償還債務(wù)的情況，債權(quán)人會(huì)因無(wú)法收回應(yīng)收賬款而發(fā)生損失，則該損失是(　　)。

A.應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本

B.應(yīng)收賬款的管理成本

C.應(yīng)收賬款的壞賬成本

D.應(yīng)收賬款的收賬成本

13.某企業(yè)擬采用新的信用條件“2/10，1/20，n/90”，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入為5400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)將有30%的貨款于第10天收到，20%的貨款于第20天收到，其余50%的貨款于第90天收到(前兩部分貨款不會(huì)產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4%)，收賬費(fèi)用為40萬(wàn)元，管理成本為10萬(wàn)元。預(yù)計(jì)銷(xiāo)售利潤(rùn)率為20%(未扣除以下成本費(fèi)用前的稅前利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入)，有價(jià)證券利息率為8%。一年按360天計(jì)算，假設(shè)不考慮變動(dòng)成本率，則該企業(yè)采納新的政策后給企業(yè)帶來(lái)的利潤(rùn)為(　　)萬(wàn)元。

A.866.4

B.859.6

C.725.6

D.816.4

14.下列與持有存貨成本有關(guān)的各成本計(jì)算中，不正確的是(　　)。

A.取得成本=購(gòu)置成本

B.儲(chǔ)備存貨的總成本=取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本

C.訂貨成本=固定訂貨成本+變動(dòng)訂貨成本

D.儲(chǔ)存成本=固定儲(chǔ)存成本+變動(dòng)儲(chǔ)存成本

15.以下各項(xiàng)與存貨有關(guān)的成本費(fèi)用中，不影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量的是(　　)。

A.常設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的基本開(kāi)支

B.采購(gòu)員的差旅費(fèi)

C.存貨占用資金應(yīng)計(jì)利息

D.存貨的保險(xiǎn)費(fèi)

16.某企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，每年所需的原材料為160000件，企業(yè)每次訂貨成本為10元，單位存貨年儲(chǔ)存成本為0.8元/件。則下列表述中，正確的是(　　)。

A.經(jīng)濟(jì)訂貨量為1600件

B.每年訂貨次數(shù)為100次

C.總訂貨成本為800元

D.每次訂貨的相關(guān)總成本為2000元

17.某企業(yè)需要借入資金225萬(wàn)元，由于貸款銀行要求將貸款金額的10%作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為(　　)萬(wàn)元。

A.250

B.225

C.202

D.247.5

18.某企業(yè)借入一年期年利率為8%的貸款5000萬(wàn)元，銀行要求貸款本息分12個(gè)月等額償還，則該項(xiàng)借款的實(shí)際年利率大約為(　　)。

A.8%

B.12%

C.16%

D.20%

19.某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為1000萬(wàn)元，年度內(nèi)使用了800萬(wàn)元(使用期平均9個(gè)月)，假設(shè)利息率為每年10%，年承諾費(fèi)率為0.8%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)共為(　　)萬(wàn)元。

A.60

B.61.6

C.63.2

D.66.4

20.在商品交易中買(mǎi)方先取貨后付款時(shí)發(fā)生的一種信用形式是(　　)。

A.預(yù)收貨款

B.應(yīng)付票據(jù)

C.應(yīng)付賬款

D.票據(jù)貼現(xiàn)

21.某企業(yè)購(gòu)入20萬(wàn)元商品，賣(mài)方提供的信用條件為“2/10，N/30”，若企業(yè)由于資金緊張，延至第50天付款，放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率是(　　)。

A.36.73%

B.36.36%

C.18.37%

D.23.26%

22.下列各項(xiàng)中，與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率呈反向變化的是(　　)。

A.現(xiàn)金折扣率

B.折扣期

C.信用標(biāo)準(zhǔn)

D.信用期

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