1、下列各項(xiàng)中，屬于事后監(jiān)督的是(　)。

A、稅收?qǐng)?zhí)法檢查

B、稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

C、重大稅務(wù)案件審理制度

D、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)A，稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督;選項(xiàng)B，稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式;選項(xiàng)C，重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督;選項(xiàng)D，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

2、以下項(xiàng)目中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是(　)。

A、稅務(wù)管理權(quán)

B、陳述權(quán)與申辯權(quán)

C、稅收檢查權(quán)

D、稅務(wù)違法處理權(quán)

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)B屬于納稅人的權(quán)利。

3、(　)不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)。

A、回避制度

B、聽證制度

C、表明身份制度

D、職能分離制度

【正確答案】 C

【答案解析】 表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)。

4、下列屬于實(shí)體從舊、程序從新原則的正確解釋是(　)。

A、對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

B、實(shí)體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力

C、實(shí)體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn)

D、新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

【正確答案】 B

【答案解析】 實(shí)體從舊、程序從新原則是指實(shí)體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力。

5、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、稅收檢查權(quán)是納稅主體的權(quán)利

B、代位權(quán)和撤銷權(quán)是征稅主體的職權(quán)

C、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)屬于納稅人的權(quán)利

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的經(jīng)營狀況負(fù)有保密義務(wù)

【正確答案】 A

【答案解析】 稅收檢查權(quán)是征稅主體即稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。

6、下列關(guān)于稅務(wù)稽查程序的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、稽查局查處稅收違法案件時(shí)，實(shí)行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則

B、待查對(duì)象確定后，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查

C、實(shí)施檢查的具體過程，主要是調(diào)查取證的過程

D、檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起30日內(nèi)完成，確需延長檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)

【正確答案】 D

【答案解析】 檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起60日內(nèi)完成，確需延長檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。

7、下列有關(guān)稅法適用原則的說法，正確的是(　)。

A、新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志

B、提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議前必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則

C、法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D、程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法生效實(shí)施為標(biāo)志;選項(xiàng)C，法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上;選項(xiàng)D，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。

8、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是(　)。

A、稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力

B、稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

C、經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對(duì)政府及納稅人具有強(qiáng)制性的約束力

D、稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B，稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅;另一方面，課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無效的;選項(xiàng)C，經(jīng)濟(jì)上的稅收公平往往是作為一種經(jīng)濟(jì)理論提出來的，可以作為制定稅法的參考，但是對(duì)政府及納稅人尚不具備強(qiáng)制性的約束力，只有當(dāng)其被國家以立法形式所采納時(shí)，才會(huì)上升為稅法基本原則，在稅收法律實(shí)踐中得到全面貫徹;選項(xiàng)D，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒有因果關(guān)系，也不能引用稅收合作信賴主義。

9、以下關(guān)于稅法解釋的表述中，不正確的是(　)。

A、由最高行政機(jī)關(guān)制定的稅收行政法規(guī)，由國務(wù)院負(fù)責(zé)解釋

B、稅法立法解釋通常為事后解釋

C、按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋

D、稅法的規(guī)范性行政解釋可以作為法庭判案的依據(jù)

【正確答案】 D

【答案解析】 稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)行中具有普遍的約束力，但原則上講，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

10、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有(　)。

A、稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確、依法稽征三個(gè)具體原則

B、稅收公平主義要求稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

C、實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性

D、稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對(duì)有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容

E、稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考;稅收合作信賴主義原則不包括征納雙方對(duì)有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容，對(duì)于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義;實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅。

11、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述正確的有(　)。

A、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國人大常委會(huì)裁決

B、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國人大常委會(huì)裁決

C、稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)

D、稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局解釋

E、稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)都做出過規(guī)定，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項(xiàng)A，稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。

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