單選題

16.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是(　　)。

A.對從事成品油銷售的加油站，未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，按照小規(guī)模納稅人征稅

B.成品油零售加油站在同一省內(nèi)跨縣、市經(jīng)營的，是否匯總繳納增值稅，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

C.加油站檢測用油允許從當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除

D.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人在售賣加油卡、加油憑證時，應(yīng)按預(yù)收賬款方法作相關(guān)賬務(wù)處理，不征收增值稅

17.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額30萬元;本月軟件產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.7萬元。則該軟件開發(fā)企業(yè)本月銷售的自行開發(fā)軟件產(chǎn)品可以享受的增值稅即征即退稅額為(　　)萬元。

A.0.9

B.2.5

C.3.4

D.5.1

18.某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬元，另收取期限為3個月的包裝物押金11.7萬元，銷售白酒取得不含稅銷售額500萬元，另收取期限同樣為3個月的包裝物押金35.1萬元;2017年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金各23.4萬元。2017年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

A.119

B.122.4

C.127.5

D.130.9

19.某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人，2017年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬元、增值稅稅額137.7萬元;當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣690萬元;已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并可以抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是(　　)。

A.應(yīng)繳納增值稅25.5萬元，免抵增值稅額為89.7萬元

B.應(yīng)退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅89.7萬元，免抵增值稅額為0

D.應(yīng)退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為5.1萬元

20.甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2017年7月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4萬元，增值稅稅額0.68萬元;當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入6萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為13%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為(　　)萬元。

A.1.58

B.0.52

C.1.04

D.1.72

21.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是(　　)。

A.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

B.納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照“安全保護(hù)服務(wù)”繳納增值稅

C.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

D.納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

22.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元，放棄享受減稅優(yōu)惠;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2017年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(　　)元。

A.2718.45

B.4077.67

C.3125.83

D.3106.80

23.一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按(　　)的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

24.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，下列關(guān)于營改增行業(yè)銷售額的表述中，不正確的是(　　)。

A.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

B.金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額

C.航空運(yùn)輸服務(wù)的銷售額不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

D.客運(yùn)場站服務(wù)以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

25.某配件廠為增值稅一般納稅人，2017年5月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬元，配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月還采取預(yù)收款方式銷售配件，收到款項(xiàng)50萬元，貨物于下月發(fā)出。當(dāng)月職工食堂裝修，購進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅(　　)萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

26.關(guān)于增值稅的特點(diǎn)，下列表述不正確的是(　　)。

A.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征

B.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅

C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

D.單一環(huán)節(jié)征稅

27.以下不符合“營改增”銷售額規(guī)定的是(　　)。

A.直接收費(fèi)的金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的各類費(fèi)用為銷售額

B.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

C.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅

28.甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年6月跨市在A市提供建筑服務(wù)，取得建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務(wù)分包出去，支付分包款100萬元，選擇一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款(　　)萬元。

A.1.80

B.3.60

C.5.41

D.7.21

29.2017年2月，境外公司為我國甲企業(yè)提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，含稅價(jià)款200萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，也沒有境內(nèi)代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為(　　)萬元。

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

30.以下關(guān)于發(fā)票開具的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是(　　)。

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開

B.納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請代開增值稅專用發(fā)票

C.其他個人出租不動產(chǎn)，可向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

D.納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

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