二、多項(xiàng)選擇題(每題2.00分)

41、下列不屬于我國(guó)稅法結(jié)構(gòu)類(lèi)型的有(　　)。

A.憲法加稅收法典

B.憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規(guī)

C.憲法加稅收單行法律法規(guī)

D.稅收法典

E.稅收法典加稅收法規(guī)

答案：D，E

42、下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學(xué)說(shuō)有(　　)。

A.權(quán)力關(guān)系說(shuō)

B.債務(wù)關(guān)系說(shuō)

C.國(guó)家分配說(shuō)

D.公共需要說(shuō)

E.單一關(guān)系說(shuō)

答案：A，B

43、我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，沒(méi)有采用的稅率形式有(　　)。

A.超率累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.負(fù)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

E.超額累進(jìn)稅率

答案：C，D

44、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法特征的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.具有單方面的意志性

B.具有被動(dòng)性

C.具有裁量性

D.是具體行政行為

E.是無(wú)責(zé)行政行為

答案：A，C，D

45、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無(wú)權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有(　　)。

A.縣級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

C.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)

E.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)

答案：A，B，D，E

46、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法

C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

D.稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定

E.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換

答案：A，B，C

47、從2012年1月1日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開(kāi)展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括(　　)。

A.3%

B.4%

C.6%

D.11%

E.15%

答案：C，D

48、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有(　　)。

A.預(yù)售銷(xiāo)售額

B.免稅銷(xiāo)售額

C.稽査查補(bǔ)銷(xiāo)售額

D.納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)票銷(xiāo)售額

答案：B，C，D，E

49、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有(　　)。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門(mén)辦公使用

B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶(hù)

D.將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷(xiāo)售

E.將外購(gòu)的水泥用于本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的修建

答案：C，D

50、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有(　　)。

A.商場(chǎng)銷(xiāo)售家電并送貨上門(mén)，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

B.電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶(hù)提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

C.納稅人銷(xiāo)售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

D.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

E.某藥店兼營(yíng)醫(yī)療服務(wù)，但未分別核算藥品銷(xiāo)售額和醫(yī)療服務(wù)的營(yíng)業(yè)額，應(yīng)一并計(jì)算繳納增值稅

答案：C，D

51、下列關(guān)于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件安裝費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

B.銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策

C.軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，不征收增值稅

D.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，征收增值稅

E.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共有的，不征收增值稅

答案：A，C，E

52、下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

B.納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)自放棄免稅權(quán)的下一個(gè)納稅年度起開(kāi)始正常計(jì)算繳納增值稅

C.納稅人既可以放棄全部貨物和勞務(wù)的免稅權(quán)，也可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

E.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

答案：D，E

53、根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷(xiāo)單，下列各項(xiàng)屬于特殊情形的有(　　)。

A.有騙取出口退稅記錄的

B.納稅信用等級(jí)評(píng)定為B級(jí)及以下的

C.辦理出口退(免)稅登記不滿2年的

D.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退(免)稅登記的

E.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退(免)稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤的

答案：A，D，E

54、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者

B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)

C.攜帶卷煙人境的納稅人是攜帶者

D.郵寄人境的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人是收件人

E.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)

答案：C，D

55、下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.進(jìn)口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅

B.卷煙由于接裝過(guò)濾嘴提高銷(xiāo)售價(jià)格，應(yīng)按照新的銷(xiāo)售價(jià)格確定適用稅率

C.殘次品卷煙應(yīng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙價(jià)格的一半確定價(jià)格和適用稅率

D.白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅

E.手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅

答案：B，D

56、納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有(　　)。

A.集資款

B.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.未逾期的啤酒包裝物押金

D.白酒品牌使用費(fèi)

E.裝卸費(fèi)

答案：A，D，E

57、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.農(nóng)用拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎不征收消費(fèi)稅

B.工程車(chē)專(zhuān)用輪胎征收消費(fèi)稅

C.手扶拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎不征收消費(fèi)稅

D.收割機(jī)專(zhuān)用輪胎征收消費(fèi)稅

E.公共汽車(chē)專(zhuān)用輪胎不征收消費(fèi)稅

答案：A，B，C

58、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.卷煙的計(jì)稅價(jià)格由財(cái)政部核定，報(bào)發(fā)改委備案

B.白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，報(bào)財(cái)政部備案

C.小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案

D.化妝品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定

E.進(jìn)口游艇的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定

答案：B，D

59、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，免征或不征營(yíng)業(yè)稅的有(　　)。

A.高校學(xué)生食堂為師生提供餐飲服務(wù)

B.境外單位在境外為境內(nèi)單位提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

C.境內(nèi)單位提供的垃圾處置勞務(wù)

D.甲地的建筑企業(yè)在乙地提供建筑勞務(wù)

E.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給希望小學(xué)

答案：A，B，C

60、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有(　　)。

A.旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)觀光電車(chē)

B.經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所

C.經(jīng)營(yíng)音樂(lè)茶座

D.交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

E.航空勘探

答案：A，D

61、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，免征營(yíng)業(yè)稅

B.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給非營(yíng)利性老年福利院，免征營(yíng)業(yè)稅

C.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨(dú)核箅的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅

D.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅

E.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營(yíng)業(yè)稅

答案：C，D，E

62、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.單位出租設(shè)備，納稅地點(diǎn)為設(shè)備使用地

B.單位在境內(nèi)提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地

C.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地

D.境內(nèi)單位通過(guò)網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供檢測(cè)服務(wù)，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地

E.銀行總行以下機(jī)構(gòu)的納稅地點(diǎn)是核算單位的機(jī)構(gòu)所在地

答案：B，C，E

63、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.采取預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為收到的預(yù)收款

B.學(xué)校從事技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為取得的收入減去開(kāi)發(fā)支出后的余額

C.從事餐飲中介服務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務(wù)費(fèi)及代付的就餐費(fèi)用

D.從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款

E.代開(kāi)發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用

答案：A，D，E

64、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的有(　　)。

A.我國(guó)公民王先生將其在日本的公寓出租

B.美國(guó)人史密斯先生將其于2007年在北京購(gòu)置的別墅轉(zhuǎn)讓

C.美國(guó)甲公司派人來(lái)華為我國(guó)境內(nèi)乙房地產(chǎn)公司設(shè)計(jì)施工圖

D.德國(guó)某汽車(chē)廠派人來(lái)華為該廠生產(chǎn)的汽車(chē)提供維修指導(dǎo)

E.我國(guó)某汽車(chē)廠將其擁有的非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)丙公司使用

答案：B，C，D

65、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.進(jìn)口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.出口貨物退還增值稅，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

C.下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅

E.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：A，C

66、資源稅的納稅義務(wù)人包括(　　)。

A.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采并銷(xiāo)售煤炭的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售天然氣的國(guó)有企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個(gè)人

D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國(guó)有企業(yè)

E.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)

答案：A，B，C

67、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.納稅人自產(chǎn)天然氣用于福利，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

B.納稅人對(duì)外銷(xiāo)售原煤，以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

C.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷(xiāo)售，以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

D.納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷(xiāo)售，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

E.納稅人開(kāi)采黑色金屬礦原礦并銷(xiāo)售，以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

答案：A，B，D，E

68、根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列車(chē)輛應(yīng)計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有(　　)。

A.大客車(chē)

B.公共汽車(chē)

C.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)

D.殘疾人摩托車(chē)

E.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛

答案：A，B，D

69、納稅人B經(jīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，在辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)前，可以申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅的有(　　)。

A.被盜的車(chē)輛

B.因自然災(zāi)害被毀的車(chē)輛

C.因設(shè)計(jì)制造缺陷召回的車(chē)輛

D.因質(zhì)量原因退回的車(chē)輛

E.公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理登記注冊(cè)手續(xù)的車(chē)輛

答案：D，E

70、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅

D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格

E.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

答案：A，C，D，E

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