(1)2012年6月，某運輸公司取得貨運收入240萬元，裝卸收入60萬元，倉儲收入100萬元;取得客運收入160萬元，補票手續(xù)費收入30萬元;將閑置的汽車出租取得資金收入120萬元，發(fā)生汽車修理費支出16萬元。2012年6月該運輸公司應繳納營業(yè)稅( )萬元。

A. 20.76

B. 22.8

C. 24.8

D. 25.7

(2)某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車(排量為2.0升)20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的越野車售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的越野車應繳納的消費稅為( )萬元。(消費稅稅率為5%)

A. 30

B. 35

C. 40

D. O

(3)某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月，該個體商店支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費500元，取得了技術(shù)維護單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票。當月零售貨物取得銷售收入15000元;用部分外購商品抵債，抵債商品的市場零售價格為1800元。

A. 489.32

B. 0

C. 404.32

D. 474.32

(4)2012年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2340元;銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅款合計35100元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2012年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2012年3月計算的增值稅銷項稅額應為( )元。

A. 21900

B. 19907

C. 19040

D. 19097.8

(5)某酒廠2012年12月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格7254元;本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)12月應納消費稅( )元。

A. 483000

B. 478550

C. 352550

D. 391240

(6)增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機關(guān)是( )。

A. 國家稅務總局

B. 省級稅務機關(guān)

C. 地市級稅務機關(guān)

D. 區(qū)縣級稅務機關(guān)

(7)某食品制造公司(一般納稅人)，2012年12月從農(nóng)場購入大米一批40噸，稅務機關(guān)批準使用的收購憑證上注明收購金額為390000元。本月該食品公司將30噸大米用于生產(chǎn)嬰兒米粉，且本月全部銷售取得不含稅銷售額800000元;將2噸大米用于職工食堂。則該食品公司當月應納增值稅稅額為( )元。

A. 53300

B. 55835

C. 87835

D. 85300

(8)關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的說法，正確的是( )。

A. 增值稅留抵稅額可申請退稅

B. 企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備

C. 企業(yè)應將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關(guān)繳銷

D. 尚未銷售的存貨對應的增值稅進項稅額應作轉(zhuǎn)出處理

(9)根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于加油站的表述錯誤的是( )。

A. 對從事成品油銷售的加油站，無論是否達到一般納稅人標準，一律按增值稅一般納稅人征稅

B. 加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票

C. 發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作相關(guān)財務處理，不征收增值稅

D. 加油站檢測用油需要繳納增值稅

(10)某冶金礦山2012年8月將開采的鐵礦加工成精礦，因特殊原因稅務機關(guān)無法準確掌握入選精礦時移送使用的原礦數(shù)量，已知人選后銷售的精礦數(shù)量為1000噸，選礦比為1:32，鐵礦單位稅額為每噸20元，該礦山本月應納資源稅為( )元。

A. 640000

B. 254000

C. 384000

D. 512000

(11)下列關(guān)于累進稅率的表述正確的是( )。

A. 超額累進稅率計算復雜，累進程度緩和，稅收負擔透明度高

B. 全額累進稅率計算簡單，但在累進分界點上稅負呈跳躍式，不盡合理

C. 計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超率累進稅率

D. 計稅基數(shù)是相對數(shù)時，超額累進稅率實際上是超倍累進稅率

(12)某旅行社本月組織團體旅游，收取旅游費共計35萬元;其中組團境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元;組團境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業(yè)費用12萬元，則該旅行社本月應納營業(yè)稅稅額( )萬元。

A. 0.75

B. 1.15

C. 1.35

D. 1.75

(13)某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2012年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納的消費稅為( )。

A. 4048.29元

B. 5983.16元

C. 4081.62元

D. 0元

(14)關(guān)于稅法的效力，下列表述不正確的是( )。

A. 我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

B. 稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力

C. 稅法的時間效力即是指稅法何時開始生效的問題

D. 稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋

(15)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，201 2年2月發(fā)生以下業(yè)務:從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食20噸，每噸收購價6000元，共計支付收購價款120000元。企業(yè)將收購的糧食從收購地直接運往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒2噸。糧食白酒加工完畢，企業(yè)收回2噸糧食白酒時取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費45000元，加工的糧食白酒當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格。則受托方應代收代繳消費稅為( )萬元。

A. 1.66

B. 4.2

C. 3.94

D. 3.99

(16)單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務，應視同銷售征收增值稅的是( )。

A. 將委托加工收回的貨物用于職工食堂

B. 將外購的小汽車用于換取原材料

C. 商場將購買的商品發(fā)給職工

D. 飯店購進啤酒用于餐飲服務

(17)按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務規(guī)章。下列具有最高法律效力的是( )。

A. 《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》

B. 《稅收征收管理法實施細則》

C. 《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

D. 《中華人民共和國稅收征收管理法》

(18)下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是( )。

A. 某公司被稅務機關(guān)查補增值稅30萬元，征收滯納金1萬元，罰款0.5萬元，該公司以31.5萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加

B. 某下崗失業(yè)人員開小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務登記證，2011年10月8日起繳納教育費附加

C. 某公司進口機器設(shè)備繳納增值稅60萬元，應同時按3%繳納教育費附加

D. 某公司出口電視機已退增值稅80萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

(19)關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點，下列表述不正確的是( )。

A. 對稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務關(guān)系說”

B. 具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C. 權(quán)利義務關(guān)系具有對等性

D. 作為納稅主體的一方只能是國家

(20)某汽車制造廠2012年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車市場銷售價格為180000元/輛(不含增值稅)，國家稅務總局對同類轎車核定的最低計稅價格為150000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅( )元。

A. 45000

B. 54000

C. 252000

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