【1】納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為的依據(jù)不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出審查申請(qǐng)的包括( )。

A.國家稅務(wù)總局的部門規(guī)章

B.國務(wù)院其他部門的規(guī)定

C.其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

D.地方各級(jí)人民政府頒布的法規(guī)

E.地方人民政府工作部門的規(guī)定

【答案】BCE

【解析】選項(xiàng)A和D，可以提請(qǐng)審查的規(guī)定中不包括法規(guī)、規(guī)章。

【2】關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是( )。

A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，委托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人

D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1至5名代理人參加行政復(fù)議

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：被申請(qǐng)人“不得”委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議;選項(xiàng)C：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，“委托稅務(wù)機(jī)關(guān)”為被申請(qǐng)人;選項(xiàng)D：申請(qǐng)人、第三人可以委托1～2名代理人參加行政復(fù)議。

【3】下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議被申請(qǐng)人的表述不正確的有( )。

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該受托代征人是被申請(qǐng)人

B.對(duì)扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

D.申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，委托稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。

【4】甲稅務(wù)局委托乙保險(xiǎn)公司代征稅款，納稅人對(duì)代征稅款行為不服申請(qǐng)稅務(wù)復(fù)議，則接受稅收行政復(fù)議申請(qǐng)的機(jī)關(guān)應(yīng)是( )。

A.甲稅務(wù)局

B.甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.乙保險(xiǎn)公司

D.乙保險(xiǎn)公司上級(jí)機(jī)構(gòu)

【答案】B

【解析】納稅人對(duì)乙保險(xiǎn)公司代征稅款行為不服，甲稅務(wù)局為被申請(qǐng)人，所以，復(fù)議機(jī)關(guān)為甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

【5】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)擔(dān)保后才能申請(qǐng)行政復(fù)議，其申請(qǐng)行政復(fù)議的期限描述不正確的是( )。

A.納稅人簽收稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的具體征稅文書之日起60日內(nèi)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過公告送達(dá)具體征稅行為的，自公告規(guī)定屆滿之日起60日內(nèi)

C.納稅人繳清稅款和滯納金之日起60日內(nèi)

D.納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相應(yīng)擔(dān)保之日起60日內(nèi)

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服通過提供相應(yīng)擔(dān)保方式申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)在提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議。

【6】納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，應(yīng)當(dāng)先依法申請(qǐng)行政復(fù)議，不能直接向人民法院起訴的有( )。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予減免稅決定

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予抵扣稅款決定

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保決定

【答案】ABD

【解析】必須經(jīng)過行政復(fù)議才能申請(qǐng)行政訴訟的行為包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

【7】納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有( )。

A.未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)代扣稅款3倍的罰款

B.對(duì)善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出對(duì)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在當(dāng)期轉(zhuǎn)出的決定

C.可以選擇簡易計(jì)稅按5%征收率繳納增值稅的應(yīng)稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)適用一般計(jì)稅方法按9%稅率納稅，要求補(bǔ)繳增值稅并加收滯納金

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不接受企業(yè)選擇作為增值稅一般納稅人的申請(qǐng)

E.舉報(bào)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)未按規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)

【答案】ADE

【8】下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的有( )。

A.沒有明確的被申請(qǐng)人

B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理

C.已向其他法定復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，且受理

D.納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議

E.申請(qǐng)人死亡

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B，向人民法院提出行政訴訟未被受理，在復(fù)議申請(qǐng)期限內(nèi)提出行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)予受理;選項(xiàng)E，有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)予以受理。

【9】稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形中引起行政復(fù)議終止的是( )。

A.作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

【答案】D

【解析】選項(xiàng)AC，屬于行政復(fù)議“中止”的情形;選項(xiàng)B，屬于行政復(fù)議期間具體行政行為“可以停止執(zhí)行”的情形;選項(xiàng)D，屬于行政復(fù)議期間，行政復(fù)議“終止”的情形。

【10】下列有關(guān)行政復(fù)議的說法正確的是( )。

A.在行政復(fù)議中，被申請(qǐng)人對(duì)其作出的具體行政行為負(fù)有舉證責(zé)任

B.在行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人可以自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)

C.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以調(diào)查取證

D.需要現(xiàn)場勘驗(yàn)的，現(xiàn)場勘驗(yàn)所用時(shí)間不計(jì)入行政復(fù)議審理期限

E.申請(qǐng)人和第三人可以查閱被申請(qǐng)人提出的書面答復(fù)、作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，行政復(fù)議機(jī)關(guān)不得拒絕

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B，在行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù);選項(xiàng)E，申請(qǐng)人和第三人可以查閱被申請(qǐng)人提出的書面答復(fù)、作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，行政復(fù)議機(jī)關(guān)不得拒絕。

【11】復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起( )日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】C

【解析】復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人，但延長期限最多不超過30日。

【12】稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和解和調(diào)解的是( )。

A.核定稅額

B.不予行政賠償?shù)臎Q定

C.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

D.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定

【答案】D

【解析】稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解適用的情形：

1.行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等;

2.行政賠償;

3.行政獎(jiǎng)勵(lì);

4.存在其他合理性問題的具體行政行為。

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