一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅概念、特點(diǎn)及立法原則的表述，錯誤的是(　)。

A、城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人征收的 一種稅

B、城市維護(hù)建設(shè)稅專款專用，用來保證城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)與建設(shè)，就是一種具有受益稅性質(zhì)的稅種

C、城市維護(hù)建設(shè)稅屬于一種附加稅

D、限制對企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)之一

2、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，錯誤的是(　)。

A、個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經(jīng)營的增值稅，是否同時按其實(shí)繳的稅額征收城市維護(hù)建設(shè)稅，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定

B、由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)按受托人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C、對規(guī)定期間的國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

D、納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

3、下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是(　)。

A、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

D、國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅

4、下列各項(xiàng)中，不符合城建稅減免稅規(guī)定的是(　)。

A、下崗職工從事個體餐飲，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城建稅

B、企業(yè)減免增值稅1年后才能減免城建稅

C、對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城建稅

D、對國家石油儲備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的城建稅予以免征

5、下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是(　)。

A、繳納增值稅的事業(yè)單位

B、只繳納契稅的個體工商戶

C、只繳納印花稅的外商投資企業(yè)

D、只繳納個人所得稅的公司職員

6、根據(jù)稅法規(guī)定，縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由(　)。

A、各級銀行分別在所在地納稅

B、銀行總行在總行所在地納稅

C、各級銀行協(xié)同確定納稅地點(diǎn)

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)

7、位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為2000元，下列說法正確的是(　)。

A、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加160元

B、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加200元

C、在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加160元

D、在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加200元

8、某煙廠為增值稅一般納稅人，2017年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅(　)萬元。

A、100

B、60

C、85

D、66

二、多項(xiàng)選擇題

1、按現(xiàn)行政策，下列作為城建稅及教育費(fèi)附加計算基數(shù)的有(　)。

A、個人繳納的車輛購置稅

B、某個體工商戶繳納的增值稅

C、某外國企業(yè)繳納的消費(fèi)稅

D、某進(jìn)出口貿(mào)易公司繳納的關(guān)稅

E、某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準(zhǔn)的免抵增值稅稅額

2、根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

A、煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B、收購煙葉的當(dāng)天，是指納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項(xiàng)或者開具收購煙葉憑據(jù)的當(dāng)天

C、納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅

D、煙葉稅實(shí)行定額稅率

E、煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購價款

3、下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說法，正確的有(　)。

A、納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B、煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，是指煙葉收購地的縣級地方稅務(wù)局或者其所指定的稅務(wù)分局、所

C、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日

D、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報納稅

E、煙葉稅按月計征

4、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加征收管理規(guī)定的有(　)。

A、對國家石油儲備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加予以免征

B、納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C、納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅的，不得減免城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

D、納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的，可以對其單獨(dú)加收滯納金，也可以單獨(dú)進(jìn)行罰款

E、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，同時征收城建稅和教育費(fèi)附加

5、下列各項(xiàng)中符合現(xiàn)行教育費(fèi)附加和地方教育附加規(guī)定的有(　)。

A、現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率統(tǒng)一為3%

B、地方教育附加征收比率統(tǒng)一為2%

C、教育費(fèi)附加名義上是一種專項(xiàng)資金，但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

D、納稅人有實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，就要繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加

E、外籍個人不繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加

參考答案及解析：

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 限制對企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的立法原則之一。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，稅率為1%。

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征、出口不退，因此進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)減免增值稅，當(dāng)年即可減免城建稅。

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 城建稅的計稅依據(jù)為實(shí)繳的增值稅和消費(fèi)稅，選項(xiàng)B、C、D，契稅、印花稅和個人所得稅不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)，所以只繳納契稅的個體工商戶、只繳納印花稅的外商投資企業(yè)和只繳納個人所得稅的公司職員不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。

此題在應(yīng)試指南161頁。

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由各級銀行分別在所在地納稅。

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 代收代繳消費(fèi)稅的單位同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的代收代繳義務(wù)人，其城建稅及教育費(fèi)附加的納稅地點(diǎn)在代收地。本題應(yīng)該在加工廠所在地按照加工廠所在地區(qū)的稅率繳納城建稅，應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加稅額=2000×(5%+3%)=160(元)。

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 收購金額包括煙葉收購價款和價外補(bǔ)貼。煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。

煙葉收購金額=煙葉收購價款×(1+10%)=300×(1+10%)=330(萬元)

應(yīng)繳納煙葉稅=330×20%=66(萬元)

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 城建稅及教育費(fèi)附加的納稅人是在征稅范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營，并繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人。不論國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、個體工商業(yè)戶，還是其他單位、個人，只要實(shí)際繳納了增值稅、消費(fèi)稅中的任何一種稅，都必須同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準(zhǔn)的免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加的計征范圍。

2、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項(xiàng)D，煙葉稅實(shí)行“比例稅率”，稅率為20%;選項(xiàng)E，煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價款總額。

3、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項(xiàng)D，煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款。

4、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項(xiàng)C，納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅時，相應(yīng)也減免了城建稅和教育費(fèi)附加;選項(xiàng)E，海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。

5、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人有實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅，也要繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加。

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