《涉稅服務實務》考試大綱

(2020 年度)

本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020 年 3 月 31 日。

本科目屬于綜合運用性學科，注重培養(yǎng)應試者運用專業(yè)知識解決實際問題的能力，以及處理各項實際業(yè)務的操作水平。在掌握《稅法(I)》和《稅法(II)》的基礎上，要求應試者了解稅務師行業(yè)的基本制度和規(guī)則，熟悉各項涉稅服務業(yè)務的具體操作程序和操作規(guī)范，能夠掌握稅務師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。本年度大綱修訂根據(jù)相關政策變化對部分章節(jié)內(nèi)容進行了補充和調(diào)整。

第一章 導論

一、稅務師概述

(一)熟悉稅務師的服務范圍

(二)了解稅務師行業(yè)的特點

(三)熟悉稅務師的執(zhí)業(yè)原則 

二、稅務代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

(一)了解稅務代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

(二)了解稅務代理在稅收征納關系中的作用

三、熟悉我國稅務師職業(yè)資格制度和稅務師事務所的設立、變更(行政登記、和變更登記)

四、熟悉涉稅專業(yè)服務的范圍和稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則 

五、熟悉涉稅專業(yè)服務的法律關系與法律責任

六、了解稅務師的職業(yè)道德 第二章 稅務管理概述

一、稅務管理體制

(一)了解我國分稅制財稅管理體制

(二)熟悉我國現(xiàn)行的稅務管理機構的設置及其職能劃分 

二、稅收征收管理程序及要求

(一)掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報、稅收票證管理、納稅信用管理和納稅評估和風險管理

(二)熟悉稅務機關征收稅款的基本方法、稅務檢查的基本形式 

三、征納雙方的權利、義務和責任

(一)熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務

(二)掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任

第三章 涉稅服務業(yè)務

一、納稅申報代理與其他稅務事項代理

(一)了解申報代理服務和其他稅務代理事項服務的要求和種類

(二)熟悉申報代理服務和其他稅務代理事項的基本業(yè)務流程和注意事項

二、一般稅務咨詢、專業(yè)稅務顧問和稅收策劃

(一)了解一般稅務咨詢、專業(yè)稅務顧問和稅收策劃的內(nèi)容。

(二)熟悉一般稅務咨詢、專業(yè)稅務顧問和稅收策劃應遵循的原則

(三)掌握一般稅務咨詢、專業(yè)稅務顧問和稅收策劃的基本業(yè)務流程

三、涉稅鑒證

(一)了解涉稅鑒證的概念和特點

(二)熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

(三)熟悉涉稅鑒證需要注意的事項，熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務流程

四、納稅情況審查

(一)了解納稅審查的要求和種類

(二)熟悉納稅審查的基本流程五、其他涉稅服務業(yè)務

(一)了解其他涉稅服務業(yè)務的規(guī)范

(二)了解其他涉稅服務的種類

第四章 稅務登記代理

一、企業(yè)稅務登記代理

(一)熟悉企業(yè)信息報告制度

(二)了解商事制度改革后實施五證合一的稅務登記辦法及相關規(guī)定

(三)了解企業(yè)設立、變更、注銷等稅務登記的基本規(guī)程

(四)掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點 

二、納稅事項稅務登記代理

(一)了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

(二)掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

(三)了解代理稅種認定登記的基本內(nèi)容與操作要點 

第五章 發(fā)票領購與審核代理

一、熟悉發(fā)票種類和適用范圍

二、掌握發(fā)票領用的政策和操作規(guī)定、了解增值稅電子發(fā)票和印制單位名稱普通發(fā)票的政策規(guī)定

三、掌握增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票填開各種具體要求及操作要點 

四、熟悉代理審核增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容及操作要點

五、熟悉發(fā)票違章處罰的具體規(guī)定 第六章 建賬建制代理記賬實務

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求 

三、熟悉代理建立財務制度的基本內(nèi)容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范 

第七章 企業(yè)涉稅會計核算

一、企業(yè)主要會計科目的設置

(一)了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設置

(二)熟悉各科目核算內(nèi)容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點

二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算

(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程

(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

(三)熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關消費稅的涉稅核算

(四)了解其他稅費的核算

(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算

三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算

五、掌握全面營改增后的增值稅會計核算

第八章 代理納稅審查方法

一、掌握代理納稅審查的基本方法 

二、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

(一)熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內(nèi)容

(二)掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點

三、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

第九章 貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核

一、增值稅納稅申報代理

(一)掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報

(二)熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報 

二、增值稅納稅審核

(一)掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷售額、應稅勞務額、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額的審核與銷項稅額、進項稅額的結轉(zhuǎn)、應納稅額的審核

(二)掌握增值稅小規(guī)模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核 

三、代理消費稅納稅申報

四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核

第十章 所得稅納稅申報代理和納稅審核

一、企業(yè)所得稅納稅申報

(一)了解企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內(nèi)容

(二)熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范

(三)掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法 

二、企業(yè)所得稅納稅審核

(一)掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點

(二)掌握會計所得調(diào)整為應稅所得審核的內(nèi)容、方法

(三)熟悉應繳所得稅的審核要點

三、了解企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的規(guī)定

四、個人所得稅申報代理

(一)熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范

(二)掌握個人所得稅扣繳申報管理辦法

(三)掌握居民個人預扣預繳和非居民個人扣繳方法

五、個人所得稅納稅審核

(一)掌握代理個人所得稅綜合所得，經(jīng)營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點

(二)掌握個人所得稅專項附加扣除操作辦法 

第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核

一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范，掌握土地增值稅納稅申報表計算填報方法

二、掌握土地增值稅土地增值額、應納稅額審核操作要點

三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

四、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點

五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報表計算填報方法

六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審核操作要點，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法

十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點

十一、了解環(huán)境保護稅納稅申報操作規(guī)范和計算填報方法 

第十二章 社會保險費申報代理與審核

一、了解社會保險費申報代理操作規(guī)范。

二、熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險的審核要點。

第十三章 稅務行政復議代理

一、稅務行政復議的有關規(guī)定

(一)了解稅務行政復議受案范圍和參加人

(二)熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達 

二、代理稅務行政復議的基本前提與操作規(guī)范

第十四章 稅務咨詢與稅務顧問

一、稅務咨詢

(一)熟悉稅務咨詢的內(nèi)容和形式

(二)掌握稅收政策運用咨詢的操作要點 

二、了解稅務顧問的基本內(nèi)容

三、現(xiàn)代稅務咨詢—稅收策劃

(一)了解稅收策劃的特點和作用

(二)了解稅收策劃的基本程序、方法和操作要點 

第十五章 稅務師執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所質(zhì)量控制

一、稅務師執(zhí)業(yè)風險

(一)了解稅務師執(zhí)業(yè)風險的影響因素

(二)熟悉稅務師執(zhí)業(yè)風險表現(xiàn)形式 

二、稅務師事務所質(zhì)量控制

(一)掌握稅務師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標

(二)熟悉執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè) 質(zhì)量控制制度的原則

(三)掌握質(zhì)量控制的責任

(四)了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

(五)熟悉業(yè)務質(zhì)量控制制度的內(nèi)容

(六)了解業(yè)務的承接、業(yè)務約定書的簽訂，

(七)熟悉業(yè)務委派、業(yè)務實施制度

(八)掌握業(yè)務質(zhì)量控制復核與監(jiān)控程序的人員確定和復核或監(jiān)控內(nèi)

容

(九)了解業(yè)務工作底稿及檔案管理制度

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