2016年稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案（部分）

<注>：

1、題目順序與真實(shí)考試有差異。

2、點(diǎn)評(píng)部分，僅提供參考章節(jié)。

一、單項(xiàng)選擇題

1.某高新技術(shù)企業(yè)適用所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代持有的面值200萬(wàn)元的限售股，通過(guò)證券經(jīng)紀(jì)公司變更到實(shí)際持有人名下，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

A.30

B.50

C.25.5

D.0

參考答案：D

答案解析：稅法規(guī)定，因法院判決、裁定等原因，通過(guò)證券登記結(jié)算公司，，企業(yè)將其代持的個(gè)人銷(xiāo)售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓銷(xiāo)售股。

2.個(gè)人工商戶(hù)領(lǐng)用或發(fā)出存貨核算方法，原則上采用()。

A.個(gè)別計(jì)價(jià)法

B.后進(jìn)先出法

C.加權(quán)平衡

D.先進(jìn)先出

參考答案：C

答案解析：存貨應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算，原則上采用加權(quán)平均法。

3.下列各項(xiàng)債券，準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

A.行政部門(mén)干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)

B.擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)

C.企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)

D.由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)文件證明，經(jīng)國(guó)務(wù)院專(zhuān)案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的債權(quán)

參考答案：D

答案解析：稅法規(guī)定，以下股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除;

(1)債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán);

(2)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式，借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán);

(3)行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán);

(4)企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)

(5)企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán);

(6)其他不應(yīng)但核銷(xiāo)的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。

4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是()。

A.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

參考答案：B

答案解析：選項(xiàng)A，對(duì)企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)。辦公及生活區(qū))以?xún)?nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)B，對(duì)港口的碼頭(即泊位，包括岸邊碼頭、伸入水中的浮碼頭、堤岸、堤壩、棧橋等)用地，免征土地使用稅;選項(xiàng)C，對(duì)事業(yè)單位本身的業(yè)務(wù)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)D，直接用于農(nóng)、林、牧。漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅，對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地，不免稅，應(yīng)照章征稅。

5.某公司2014年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2015年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160萬(wàn)元，房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，扣除比例30%，2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。

A.27.6

B.29.7

C.21.2

D.44.4

參考答案A

答案解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，取得固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，視同出租。

應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3000*(1-30%)*1.2%*4÷12+160*12%=27.6(萬(wàn)元)

6.某個(gè)體商戶(hù)2015年為從業(yè)人員實(shí)際發(fā)放工費(fèi)105萬(wàn)元，業(yè)主領(lǐng)取勞動(dòng)報(bào)酬20萬(wàn)元，2015年該個(gè)體工商戶(hù)允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額為()萬(wàn)元。

A.3.15

B.5.25

C.1.05

D.7.35

參考答案：B

答案解析：稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。該個(gè)體工商戶(hù)允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額=105*5%=5.25(萬(wàn)元)

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