多選題
1.欠繳稅款的納稅人( )時,給國家稅收造成損害的,稅務機關可以行使代位權、撤銷權。
A.以等價交換方式轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)
B.存在大量尚未到期的債權
C.怠于行使到期債權
D.以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形
E.放棄到期債權
『正確答案』CDE
『答案解析』欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權,或者放棄到期債權,或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形,給國家稅收造成損害的,稅務機關可以行使代位權、撤銷權。
2.關于納稅人欠稅的處理,下列說法正確的有( )。
A.稅務機關應對納稅人的欠稅值保密
B.稅款優(yōu)先原則要求在清理稅款時,稅款優(yōu)先于各類債權執(zhí)行
C.納稅人欠繳同時又被行政機關處以罰款的,稅款優(yōu)先于罰款
D.欠稅金額在5萬元以上的的納稅人在處分其不動產(chǎn)以前,應當向稅務機關報告
E.尚有欠稅的納稅人出境時,稅務稽查部門可以直接阻止其出境
『正確答案』CD
『答案解析』選項A,欠稅信息不屬于保密范圍。選項B,稅款優(yōu)先于無擔保債權。選項E,欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境。稅務稽查部門無權直接阻止其出境。
3.下列關于稅務機關行使稅務檢查權的表述中,符合稅法規(guī)定的有( )。
A.到納稅人的住所檢查應納稅的商品,貨物和其他財產(chǎn)
B.責成納稅人提供與納稅有關的文件,證明材料和有關資料
C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù),憑證和資料
D.經(jīng)縣稅務局長批準,憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證,查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款
E.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時,應當出示稅務檢查證件
『正確答案』BCE
『答案解析』選項A,稅務機關可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢査納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn);檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經(jīng)營情況。而不應該到納稅人的住所檢查;選項D,經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶;稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時,經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局.(分局)局長批準,可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
4.納稅人發(fā)生如下情況可以申請延期繳納稅款( )。
A.甲企業(yè)因受水災影響嚴重,損失較大,正常經(jīng)營不能維持
B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時受限,在扣除應付職工工資及社會保險費后不足以繳納稅款
C.當期流動資產(chǎn)小于流動負債
D.丁公司領導人對當期應納稅款有質(zhì)疑,要求會計機構負責人核算清楚前延期繳納
E.戊公司欠A公司貨款,被A公司告上法庭,法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶
『正確答案』AB
『答案解析』納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因有特殊困難不能按期繳納的,經(jīng)
省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過3個月。
特殊困難是指:
(1)因不可抗力,導致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;
(2)當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的。
5.非法印制、倒賣完稅憑證的,除由稅務機關責令改正外,根據(jù)情節(jié)輕重,可能的懲罰措施有( )。
A.處以2000元以下的罰款
B.處以1萬元以上5萬元以下的罰款
C.構成犯罪的,依法追究刑事責任
D.處以2000元以上1萬元以下的罰款
E.處以偷稅金額百分之五十以上五倍以下的罰款
『正確答案』BCD
『答案解析』非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的,由稅務機關責令改正,處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
6.納稅人、扣繳義務人下列行為中,應由稅務機關責令限期改正,處2000元以下罰款,情節(jié)嚴重的處2000元以上1萬元以下罰款的有( )。
A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報
B.扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳賬簿
C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置
D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號上報
E.扣繳義務人應扣未扣,應收未收稅款的
『正確答案』ACD
『答案解析』選項B,情節(jié)嚴重的,應處2000元以上5000元以下的罰款;選項E,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下罰款。
納稅人有下列行為之一的,由稅務機關責令限期改正,可以處2000元以下的罰款,情節(jié)嚴重的,處以2000元以上1萬元以下的罰款:
(1)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的;
(2)未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;
(3)未按照規(guī)定將財務、會計制度或財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的;
(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的;
(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者損毀或者擅自改動稅控裝置的;
(6)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或換證手續(xù)的;
(7)納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的。
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