單選題

1.甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月在乙縣購(gòu)進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖?，?yīng)在乙縣( )。

A.按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.按5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

【答案】D

【解析】一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

2.某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年5月20日支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品(用于生產(chǎn)13%稅率的食品)并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。

A.300元

B.1229元

C.1200元

D.0元

【答案】D

3.稅務(wù)師審核某消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購(gòu)貨方收取了其他費(fèi)用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的是( )。

A.將承運(yùn)部門開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方而向購(gòu)買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)

B.因采用新的包裝材料而向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)

C.因物價(jià)上漲，購(gòu)貨方向買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼

D.購(gòu)貨方違約延期付款支付的利息

【答案】A

【解析】銷售額包括向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。所謂價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼(選項(xiàng)C)、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息(選項(xiàng)D)、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)(選項(xiàng)B)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。選項(xiàng)A屬于符合條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用，不計(jì)入銷售額。

4.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算( )。

A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

B.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×銷項(xiàng)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

C.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×40%

D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×50%

【答案】A

5.小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為，適用3%的征收率的是( )。

A.跨縣(市)提供建筑服務(wù)

B.出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)

D.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計(jì)稅方法

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD：適用5%的征收率。

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