公眾號:mywangxiao
及時發(fā)布考試資訊
分享考試技巧、復(fù)習(xí)經(jīng)驗
新浪微博 @wangxiaocn關(guān)注微博
聯(lián)系方式 400-18-8000
單選題
1、稅收執(zhí)法監(jiān)督的特征不包括( )。
A、稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體可以是審計機(jī)關(guān)
C、稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員
D、稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為
【正確答案】 B
【答案解析】 非稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織或者個人,如審計機(jī)關(guān),也可以依法對稅務(wù)及其工作人員進(jìn)行監(jiān)督,但這不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍。
2、下列業(yè)務(wù),不屬于增值稅征收范圍的是( )。
A、打字、復(fù)印
B、照相、裱畫
C、鐫刻印章
D、融資性售后回租業(yè)務(wù)中,承租方出售資產(chǎn)的行為
【正確答案】 D
【答案解析】 融資性售后回租業(yè)務(wù)中,承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅征稅范圍,不征收增值稅。
3、某汽車租賃公司(屬于營改增一般納稅人),2019年6月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元,購進(jìn)用于租賃的汽車8輛,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計100萬元,購進(jìn)用于辦公的汽車2輛,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計46萬元,上期結(jié)轉(zhuǎn)加計抵減額余額為5萬元,該公司6月應(yīng)納增值稅( )萬元。
A、57.05
B、76.41
C、63.73
D、84.60
【正確答案】 A
【答案解析】 自2019年4月1日起,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%。自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額。
當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×10%=(100+46)÷(1+13%)×13%×10%=1.68(萬元)
當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額=5+1.68=6.68(萬元)
抵減前的應(yīng)納稅額=700÷(1+13%)×13%-(100+46)÷(1+13%)×13%=63.73(萬元)
抵減后的應(yīng)納稅額=63.73-6.68=57.05(萬元)
4、2019年8月10日,甲冰箱生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)銷售100臺冰箱給乙商貿(mào)公司,不含稅售價3000元/臺。為促使乙商貿(mào)公司盡早結(jié)款,甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30。乙公司在2019年8月28日支付貨款,享受了1%的現(xiàn)金折扣,甲公司實際收到不含稅銷售額297000元,則甲公司8月應(yīng)確認(rèn)銷項稅額( )元。
A、47520
B、50490
C、39000
D、51000
【正確答案】 C
【答案解析】 銷售折扣(也稱現(xiàn)金折扣)發(fā)生在銷貨之后,折扣額不得從銷售額中減除,而是計入“財務(wù)費(fèi)用”。甲公司應(yīng)確認(rèn)銷項稅額=3000×100×13%=39000(元)。
5、根據(jù)規(guī)定,納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。所謂規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于( )萬元。
A、20
B、30
C、50
D、80
【正確答案】 C
【答案解析】 自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元。
編輯推薦:
(責(zé)任編輯:)
近期直播
免費(fèi)章節(jié)課
課程推薦
稅務(wù)師考試
[考霸通關(guān)班]
4大模塊 準(zhǔn)題庫自主資料
稅務(wù)師考試
[考霸精品班]
2大模塊 準(zhǔn)題庫自主資料