多選題

1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對所得來源地的確定，正確的有(　)。

A.銷售貨物所得，按照機構(gòu)所在地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

E.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

『正確答案』BCDE

『答案解析』選項A，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

2.注冊地與實際管理機構(gòu)所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有(　)。

A.轉(zhuǎn)讓位于我國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得的分紅所得

C.在我國設(shè)立的分行為我國某公司提供理財咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費收入

D.在我國設(shè)立的分行為位于日本的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入

E.轉(zhuǎn)讓位于美國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項E，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照不動產(chǎn)所在地確認所得。

3.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)按稅法規(guī)定視同銷售計征企業(yè)所得稅的有(　)。

A.將資產(chǎn)用于對外捐贈

B.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

C.將資產(chǎn)用于職工獎勵

D.改變資產(chǎn)的性能

E.改變資產(chǎn)形狀

『正確答案』ABC

『答案解析』選項DE，改變資產(chǎn)的形狀、結(jié)構(gòu)或性能，資產(chǎn)的所有權(quán)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，無需視同銷售計征企業(yè)所得稅。

4.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入

C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入

D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認

E.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入

『正確答案』CDE

『答案解析』選項A，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;選項B，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，正確的有(　)。

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時確認收入

B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入

C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入

D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實際收款日期確認收入

E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

『正確答案』BCE

『答案解析』選項A，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn);選項D，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

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