知識(shí)點(diǎn)：稅法與其他部門法的關(guān)系

一、稅法與憲法

憲法是國(guó)家的根本大法，稅法從總體而言是依據(jù)憲法制定的

二、稅法與民法

1.聯(lián)系：稅法借用了民法的概念、規(guī)則和原則

2.區(qū)別：

(1)調(diào)整對(duì)象不同

民法：平等主體財(cái)產(chǎn)和人身關(guān)系

稅法：國(guó)家和納稅人之間的稅收征納關(guān)系

(2)法律關(guān)系建立及調(diào)整適用原則不同

民法：自愿、公平、等價(jià)有償、誠(chéng)實(shí)信用;雙方地位平等，意思表示自由

稅法：國(guó)家單方意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對(duì)等

(3)調(diào)整程序和手段不同

民法：民事訴訟，民事責(zé)任

稅法：行政復(fù)議，行政訴訟或民事訴訟;民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任

三、稅法與行政法

1.稅法具有行政法的一般特征，調(diào)整國(guó)家機(jī)關(guān)之間、國(guó)家機(jī)關(guān)與法人或自然人之間的法律關(guān)系

2.稅收法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國(guó)家，體現(xiàn)國(guó)家單方面意志，不需要雙方意思表示一致

3.行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，而稅法則是一種義務(wù)性法規(guī)

四、稅法與刑法

1.聯(lián)系

(1)稅法與刑法在調(diào)整對(duì)象上有銜接和交叉，刑法關(guān)于“危害稅收征管罪”的規(guī)定，就其內(nèi)容來看是直接涉及稅收的，相關(guān)的內(nèi)容在稅法中也有所規(guī)范。

(2)對(duì)稅收犯罪的刑罰，在體系和內(nèi)容上雖然可以認(rèn)為是構(gòu)成稅法的一部分，但在其解釋和執(zhí)行上主要還是依據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定。

(3)稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的。

(4)稅法與刑法都具備明顯的強(qiáng)制性，并且，從一定意義上講，刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證。

2.區(qū)別：

(1)從調(diào)整對(duì)象來看，刑法是通過規(guī)定什么行為是犯罪和對(duì)罪犯的懲罰來實(shí)規(guī)打擊

犯罪的目的;而稅法是調(diào)整稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。

(2)稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)。

(3)就法律責(zé)任的承擔(dān)形式來說，對(duì)稅收法律責(zé)任的追究形式是多重的，而對(duì)刑事法律責(zé)任的追究只能采用自由刑與財(cái)產(chǎn)刑的刑罰形式。

五、稅法與經(jīng)濟(jì)法

1.聯(lián)系：稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性，經(jīng)濟(jì)法中的許多法律、行政法規(guī)是制定稅法的重要依據(jù)

2.區(qū)別：

(1)調(diào)整對(duì)象不同

經(jīng)濟(jì)法：經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系

稅法：較多的稅務(wù)行政管理

(2)法律性質(zhì)不同

經(jīng)濟(jì)法：基本為授權(quán)性法規(guī)

稅法：義務(wù)性法規(guī)

(3)解決爭(zhēng)議程序不同

經(jīng)濟(jì)法：協(xié)商、調(diào)解、仲裁、民事訴訟

稅法：行政復(fù)議、行政訴訟

六、稅法與國(guó)際法

兩者是相互影響、相互補(bǔ)充、相互配合的

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