綜合二：

作答要求：在金額前加“負號” 金額后加“紅字”“負數(shù)” 都可以。

XXX公司，一般納稅人，從事XX材料生產(chǎn)。2015年9月，稅務師審核發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務。

1、領用自產(chǎn)材料用于基建工程，成本4000 市價70000(不含稅)，企業(yè)處理。

借：在建工程 81900

貸：庫存商品 70000

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 11900

問：企業(yè)處理是否正確，如不正確請寫調整分錄

答：不正確，調整分錄：

借：在建工程 -3000

貸：庫存商品 -3000

2、9月因管理不善，導致一批材料損失，材料上月購進的，已進項抵扣，成本4000 ，經(jīng)企業(yè)批準作損失處理，責任人張X賠償1000.企業(yè)處理。

借：待處理材料損益——流動資產(chǎn)損失 4000

貸：原材料 4000

借：管理費用 3000

其他應收款——張X 1000

貸：待處理材料損益——流動資產(chǎn)損失 3000

問：企業(yè)處理是否正確，若不正確，請寫調整分錄：

答：不正確。調整：

借：待處理材料損益——流動資產(chǎn)損失 680

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出) 680

借：管理費用 680

貸：待處理材料損益——流動資產(chǎn)損失 680

3、7月銷售給X公司一批商品，已開始增值稅專用發(fā)票，注明金額20000 稅額3400，因質量問題要求退貨，已經(jīng)開紅字發(fā)票，和稅局的證明，款已退回X公司。該批成本 15000 企業(yè)未做賬。

問：寫退貨分錄

借：銀行存款 -23400

貸：主營業(yè)務收入 -20000

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) -3400

借：主營業(yè)務成本 -15000

貸：庫存商品 -15000

4、押金 對方資金困難，金額10000 ，總之就是企業(yè)做了收入處理。 企業(yè)處理

借：應收賬款 10000

貸：其他業(yè)務收入 10000

問：企業(yè)處理對不，不對，調分錄。

答：不對， 分錄：

借：其他業(yè)務收入 1452.99

貸： 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 1452.99

5、假設當月進項358600 銷項256600 上月欠稅110000 已轉入應交稅費—未交增值稅科目。

問：寫分錄

借： 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) -110000

貸：應交稅費—未交增值稅 -110000

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)8000

貸：應交稅費—未交增值稅 8000

PS：考得太爛，無力吐槽。

第5個MS錯了。

借： 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) -102000

貸：應交稅費—未交增值稅 -102000

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