注冊(cè)稅務(wù)師考試歷年真題由中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師考試網(wǎng)編輯整理！

簡(jiǎn)1：營(yíng)改增，一般人，運(yùn)輸業(yè)含稅收入450萬(wàn)，支付非試點(diǎn)納稅人50萬(wàn)。成本280萬(wàn)，材料進(jìn)項(xiàng)稅是30萬(wàn)。

問(wèn)1：應(yīng)納的增值稅多少?

問(wèn)2：營(yíng)改增對(duì)稅后潤(rùn)的影響

問(wèn)3：若是不申報(bào)一般納稅人，交多少增值稅。

簡(jiǎn)2：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，購(gòu)三輛汽車(chē)，2輛給職員，1輛給投資者的兒子用。

問(wèn)1：企業(yè)，職員，投資者兒子三者分別做如何涉稅處理?

問(wèn)2：企業(yè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，不用計(jì)算

簡(jiǎn)3：甲權(quán)益性投資乙企業(yè)，35%。乙企業(yè)做出分配現(xiàn)金股利140萬(wàn)元。乙企業(yè)年底利潤(rùn)額200萬(wàn)元。

問(wèn)1：甲企業(yè)投資相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

問(wèn)2：附表上的各英文字母的金額：其中，A會(huì)計(jì)上確認(rèn)的收益B稅法上免稅收入，C稅法上全額征稅收入D稅法與會(huì)計(jì)的差異額，E，稅法初始投資額確認(rèn)的損益F稅法上投資中確認(rèn)的損益，G免稅收入

簡(jiǎn)4：稅務(wù)所對(duì)企業(yè)匯算。全年應(yīng)納稅所得額240萬(wàn)元，稅率25%已預(yù)繳50萬(wàn)元。2008年1月-2009年12月，未使用的門(mén)室沒(méi)有提折舊30萬(wàn)元。2012年計(jì)入以前年度損益調(diào)整中。

問(wèn)1：企業(yè)折舊處理是否正確?

問(wèn)2：2008年虧損200萬(wàn)元，2009年彌補(bǔ)虧損后50萬(wàn)元，繳所得稅12.5萬(wàn)元。應(yīng)做何涉稅調(diào)整處理?

問(wèn)3：稅務(wù)師應(yīng)做何鑒證結(jié)論，為什么。

簡(jiǎn)4：2012年3月份開(kāi)具的增專(zhuān)票，由于郵寄問(wèn)題2012年10月份才取得。

問(wèn)1：企業(yè)可否抵扣稅款，為什么。

問(wèn)2：抵扣時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具哪些材料?

簡(jiǎn)5：個(gè)人餐館成立，沒(méi)有納稅申報(bào)，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催告，仍不申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額5萬(wàn)元。并罰款15萬(wàn)元。

問(wèn)1：個(gè)人可否作為申請(qǐng)人申請(qǐng)復(fù)議。被申請(qǐng)人?復(fù)議機(jī)關(guān)?

問(wèn)2：縣稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理是否正確，簡(jiǎn)述理由

問(wèn)2：企業(yè)繳納稅款，滯納金后，認(rèn)為罰款過(guò)高提起訴訟的時(shí)間?

問(wèn)3：復(fù)議機(jī)關(guān)以未繳納罰款為由，拒絕受理是否正確?簡(jiǎn)述理由

簡(jiǎn)6：出售商鋪，售價(jià)800萬(wàn)。取得成本500萬(wàn)，支會(huì)印花稅0.25萬(wàn)元.契稅15萬(wàn).相關(guān)手續(xù)費(fèi)10萬(wàn).裝修費(fèi)75元.入賬價(jià):600萬(wàn)元.

問(wèn)1：應(yīng)繳納除企業(yè)所得稅以外的的相關(guān)稅費(fèi)是多少?(有營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅等)

問(wèn)2：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額是多少?

綜合題：

問(wèn)1：請(qǐng)指出企業(yè)涉稅處理存在的問(wèn)題以及應(yīng)做何調(diào)整?

問(wèn)2：除企業(yè)所得稅以外的相關(guān)稅費(fèi)是多少?

問(wèn)3：調(diào)整后，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少?

最后一問(wèn)：兩位到影視城客串的演員應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)?

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