二、多選題

1.[答案]B，C，D，E

[解析]目前各國普遍能夠接受轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、利潤分割法。

2.[答案]B，D

[解析]《全國稅政實施要則》設(shè)置了貨物稅、工商業(yè)稅、鹽稅、關(guān)稅、薪給報酬所得稅、存款利息所得稅、印花稅、遺產(chǎn)稅、交易稅、屠宰稅、房產(chǎn)稅、地產(chǎn)稅、特種行為消費稅、車船使用牌照稅和契稅等全國統(tǒng)一開征的稅種。

3.[答案]A，B，E

[解析]具體內(nèi)容包括：采用“量出制入”原則;以各地現(xiàn)居人口為納稅人;稅率的確定：“戶稅”按九等分攤;稅款分夏秋兩次繳納;實物稅與貨幣稅并重，并以實物稅為主;鰥寡孤獨及赤貧者免征等

4.[答案]A，B，D，E

[解析]國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容

(1)稅收管轄權(quán)的問題

(2)避免或消除國際重復(fù)征稅的問題

(3)避免稅收歧視，實行稅收無差別待遇

(4)加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅。

5.[答案]B，C，E

[解析]稅收規(guī)范性文件具有適用主體的非特定性，所以選項A錯誤;稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征，所以選項D錯誤。

6.[答案]A，B，D

[解析]職能分離制度、聽證制度和回避制度體現(xiàn)了公正原則。

7.[答案]A，B，E

[解析]轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅;郵政部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅。

8.[答案]B，C，E

9.[答案]C，E

[解析]視同銷售的有

(1)將貨物交付其他單位或者個人代銷

(2)銷售代銷貨物

(3)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外

(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費

(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶

(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

10.[答案]A，B，E

[解析]適用13%增值稅稅率的有

(1)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、食用植物油

(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

(3)圖書、報紙、雜志

(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜

(5)食用鹽、音像制品、電子出版物、二甲醚。

11.[答案]A，C，D

[解析]銷售下列自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退政策

(1)以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品

(2)以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力(垃圾用量占發(fā)電燃料的比重不低于80%，并且生產(chǎn)排放達標)

(3)以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油

(4)以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土。廢舊瀝青混凝土用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%

(5)采用旋窯法工藝生產(chǎn)的水泥(包括水泥熟料)或者外購水泥熟料采用研磨工藝生產(chǎn)的水泥，并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%。

12.[答案]A，B，C

[解析]經(jīng)認證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機關(guān)退還原件：①無法認證;②納稅人識別號認證不符;③專用發(fā)票代碼、號碼認證不符。

13.[答案]A，B，C

[解析]選項CD:生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的貨物，同時符合下列條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退(免)稅：必須與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物;出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商;委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計制度;委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費，開且加工費(合代墊的輔助材料)的增值稅專用發(fā)票。

14.[答案]B，D

15.[答案]A，B，D，E

[解析]調(diào)味料酒不征消費稅。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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