三、計(jì)算題

1.某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)50000元，原材料已入庫(kù);另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用3000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。

(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件;另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用5000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。

(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元;企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2790元)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)15000元。

(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額39000元。

(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)35100元。

企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

71.2010年5月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額為( )元。

A.86046.16

B.68392.33

C.66666.67

D.66150.44

72.2010年5月該企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A.18550.00

B.24150.00

C.24360.00

D.31624.96

73.2010年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出( )元。

A.8947.30

B.9975.56

C.11635.70

D.12110.00

74.2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額( )元。

A.53636.14

B.54217.89

C.55668.03

D.55878.03

2.2010年某房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售商品房600套，每套售價(jià)50萬元，收取房款30000萬元。預(yù)售商品房100套，每套售價(jià)60萬元，預(yù)收房款1800萬元。

(2)將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價(jià)2000萬元換取某塊土地的使用權(quán)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，其作價(jià)明顯偏低。該別墅委托開發(fā)成本為2600萬元，當(dāng)?shù)責(zé)o同類房產(chǎn)售價(jià)。

(3)出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600萬元，售價(jià)2500萬元。

(4)出售一項(xiàng)已由建筑公司完成土地前期開發(fā)并進(jìn)行施工階段的在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元。

(5)將委托某施工企業(yè)建造的一棟房屋無償捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)氐囊凰W(xué)，該房屋的委托開發(fā)成本為500萬元。

(6)將買價(jià)為1000萬元的綜合樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款1200萬元，期限1年，年利率6.8%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。貸款期滿后，因房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無力償還貸款本金，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋核定價(jià)值為1200萬元。

(7)轉(zhuǎn)讓辦公樓一棟，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬元。該辦公樓為上一年度購(gòu)置，購(gòu)置原價(jià)2000萬元。

已知銷售不動(dòng)產(chǎn)，建筑業(yè)成本利潤(rùn)率均為20%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

75.該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)( )萬元。

A.1630.00

B.1664.21

C.1720.00

D.1754.21

76.該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。

A.226.05

B.184.38

C.174.48

D.125.00

77.該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(4)和業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)( )萬元。

A.181.58

B.268.56

C.275.00

D.281.58

78.該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(6)和業(yè)務(wù)(7)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)( )萬元。

A.54.08

B.64.08

C.114.08

D.214.08

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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