發(fā)表時間:2010/1/26 15:14:43 來源:互聯(lián)網(wǎng)
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16、 甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元,甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%,在綜合抵免法下,甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為( )萬元
A 0
B 8
C 12
D 4
參考答案: a
解 析:第一步:計算抵免限額=(100+40)×30%=42萬元
第二步:非居住國實際繳納的稅款=100*40%+40*20%=48萬元,大于抵免限額,所以可以抵免42萬元
第三步:居住國實際對國外所得征收的所得稅=42-42=0
17、 當跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率高低不平的情況下( )
A采用綜合限額法對納稅人有利
B采用綜合限額法對居住國有利
C采用分國限額法則對納稅人有利
D采用分國限額法則對居住國不利
參考答案: a
解 析:當跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率高低不平的情況下,采用綜合限額法對納稅人有利,而分國限額法則對居住國有利。
18、 適用于母子公司經(jīng)營方式的抵免方法是( )
A 直接抵免法
B 間接抵免法
C 綜合抵免法
D 分國抵免法
參考答案: b
解 析:間接抵免法適用于母子公司或母子孫等多層公司。
直接抵免法適用于同一經(jīng)濟實體,即總分機構(gòu)間的稅收抵免。
參見教材41頁。
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(責任編輯:)