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三、計算題
1.中國公民溫先生任職于境內(nèi)某市N公司,同時還在K公司擔(dān)任董事,2010年個人收入如下:
(1)每月工資18000元,每個季度末分別獲得季度獎金5000元;12月份從N公司取得業(yè)績獎勵50000元,從K公司取得董事費(fèi)20000元。
(2)應(yīng)邀到C國某大學(xué)舉行講座,取得報酬折合人民幣14000元,按C國稅法繳納的個人所得稅折合人民幣2100元;從C國取得特許權(quán)使用費(fèi)100000元,按C國稅法繳納的個人所得稅折合人民幣17000元。
(3)將解禁的限售股轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入50000元,不能準(zhǔn)確計算限售股原值。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
71.2010年溫先生的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.32175
B.33500
C.40875
D.45475
72.2010年溫先生取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.2800
B.3200
C.4000
D.4800
73.2010年溫先生境外所得應(yīng)在境內(nèi)繳納個人所得稅( )元。
A.0
B.140
C.240
D.860
74.2010年溫先生限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.7500
B.8500
C.10000
D.12500
2.2010年初某企業(yè)房產(chǎn)原值3000萬元,其中廠房原值2600萬元,廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元,地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。擁有自重10噸載貨汽車10輛,7.8噸掛車5輛。該企業(yè)2010年發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)7月20日購置2.5噸客貨兩用車2輛,合同載明金額10萬元,當(dāng)月領(lǐng)取行駛證書。
(2)6月30日將原值為300萬元的廠房出租,合同載明每年租金24萬元,租賃期3年。
(3)7月份購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途,購買合同記載金額200萬元,9月份交付使用,10月份從房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門取得土地使用證與房產(chǎn)證。
(4)10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品,簽訂的合同中注明原材料由甲公司提供,金額為100萬元,收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬元;完工產(chǎn)品由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸,合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元、保管費(fèi)0.2萬元、裝卸費(fèi)0.05萬元。
當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,工業(yè)用途地下建筑物以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值,商業(yè)用途地下建筑物以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車年稅額20元/噸。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
75.2010年該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.2750
B.2850
C.2860
D.2900
76.2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.7040
B.8160
C.9280
D.10400
77.2010年該企業(yè)的地上建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.248480
B.248920
C.249600
D.250720
78.2010年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1922
B.2210
C.2216
D.2222
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(責(zé)任編輯:中大編輯)
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