四、綜合題
1.某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售同一型號的空調(diào)。2010年1~11月實現(xiàn)銷售收入7000萬元,與收入相配比的銷售成本4200萬元(占銷售收入的60%),繳納增值稅450萬元、城市維護建設稅和教育費附加45萬元,取得國債利息收入50萬元,發(fā)生銷售費用800萬元,管理費用950萬元(其中含業(yè)務招待費80萬元),財務費用300萬元(未包括支付給關聯(lián)企業(yè)借款的利息),1~11月份實現(xiàn)會計利潤755萬元。
2010年12月份發(fā)生相關業(yè)務如下:
(1)12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場,不含稅價款700萬元,與收入相配比的銷售成本420萬元;合同約定,如果商場在12月22日前付清全部款項,企業(yè)將給予商場不含稅價款3%的銷售折扣;12月20日商場付清了全部款項。
(2)12月15日企業(yè)按成本價銷售20臺空調(diào)給本企業(yè)職工,共計收款2.4萬元。
(3)12月18日接受某公司捐贈的機器設備一臺,取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。
(4)12月購進原材料共計500萬元,增值稅專用發(fā)票注明進項稅額85萬元;取得的內(nèi)河運輸發(fā)票注明運輸費用20萬元。
(5)12月25日通過公益性社會團體向某山區(qū)小學捐款60萬元,取得公益性社會團體開具的合法票據(jù)。
(6)12月28日對庫存原材料盤存,發(fā)現(xiàn)以前月份購進的原材料由于保管不善發(fā)生損失,金額為42.79萬元(其中含運輸費成本金額2.79萬元)。
(7)12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權取得收入150萬元,該股權的投資成本為100萬元。
(8)12月31日歸還關聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元,另支付利息費用90萬元(注:關聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權益性投資額為480萬元,且實際稅負低于該居民企業(yè),同期銀行貸款年利率為5.8%)。
(9)12月份共計發(fā)生銷售費用90萬元、管理費用300萬元(其中含業(yè)務招待費10萬元)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
79.12月份該企業(yè)應繳納城建稅及教育費附加( )萬元。
A.3.83
B.3.84
C.3.85
D.3.86
80.計算該企業(yè)應納稅所得額時,可直接在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.增值稅款
B.銷售費用
C.城市維護建設稅
D.材料損失
E.公益性捐贈款項
81.2010年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是( )萬元。
A.476.63
B.482.04
C.486.04
D.497.74
82.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,業(yè)務招待費和公益性捐贈合計調(diào)整金額是( )萬元。
A.53.64
B.53.72
C.54.04
D.54.74
83.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,關聯(lián)企業(yè)利息費用調(diào)整金額是( )萬元。
A.26.42
B.34.32
C.45.65
D.62.16
84.2010年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.130.40
B.130.84
C.134.56
D.142.36
2.位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司,2010年度建造辦公樓一棟,12月20日將其銷售給乙外商投資企業(yè),簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬元,并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金1500萬元,另以一宗未開發(fā)土地的使用權作價500萬元轉(zhuǎn)讓給甲公司,并簽署產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)。乙企業(yè)取得該土地使用權時,支付了價款200萬元并發(fā)生相關稅費6萬元。
甲公司開發(fā)該辦公樓支付了土地價款200萬元、拆遷補償費300萬元、基礎設施費100萬元;建筑安裝工程費500萬元;開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元(包括業(yè)務招待費50萬元)、銷售費用60萬元、財務費用150萬元(該費用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息,約定利率10%,銀行同期利率6%),營業(yè)外支出80萬元,其中合同違約金4萬元、通過民政局對災區(qū)的現(xiàn)金捐贈76萬元。(當?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
85.2010年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.114.70
B.115.00
C.118.75
D.125.00
86.2010年甲公司應繳納土地增值稅( )萬元。
A.116.90
B.131.40
C.144.60
D.152.80
87.2010年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的稅金及附加合計( )萬元。
A.229.4
B.246.65
C.247.9
D.255.85
88.2010年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的管理費用為( )萬元。
A.76.70
B.80.00
C.131.90
D.136.70
89.2010年甲公司應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.95.83
B.96.21
C.105.84
D.109.84
90.2010年乙企業(yè)應繳納土地增值稅( )萬元。
A.105.21
B.105.34
C.105.90
D.106.01
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