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第一節(jié) 電算化會計核算基本流程
電算化會計核算流程與手工會計核算流程基本相同,但核算流程中各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容有很大差別。實際工作中,單位電算化會計核算流程因單位規(guī)模、類型和使用軟件的不同而在具體細節(jié)上有所不同,但基本流程是一致的。
一、手工會計核算流程
四種賬務處理程序:記賬憑證賬務處理程序,匯總記賬憑證賬務處理程序,科目匯總表賬務處理程序以及日記總賬賬務處理程序。
主要缺陷:
1.數(shù)據(jù)大量重復
2.信息提供不及時
3.準確性差
4.工作強度大
二、電算化會計賬務處理流程
(一)日常賬務處理
1.編制記賬憑證
編制記賬憑證可以采用以下幾種方式:
(1)手工編制完成記賬憑證后錄入計算機。
(2)根據(jù)原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證。采用這種方式應當在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章。
(3)由賬務處理模塊以外的其他業(yè)務子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)。采用這種方式應當在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章。
2.憑證審核
負責審核的會計人員審核已輸入計算機的記賬憑證。
3.記賬
電算化會計核算流程中的記賬有以下特點:
(1)記賬是一個功能按鍵,由計算機自動完成相關賬簿登記;
(2)同時登記總賬、明細賬和日記賬;
(3)各種會計賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù),記賬只是“數(shù)據(jù)搬家”,不產(chǎn)生新的會計核算數(shù)據(jù)。
4.結(jié)賬
手工會計核算流程中,結(jié)賬工作環(huán)節(jié),工作量大且復雜。電算化會計核算中,通過一次性預先定義賬戶結(jié)轉(zhuǎn)關系,結(jié)賬可以作為一個步驟由計算機在較短時間內(nèi)同時自動完成。
在會計期末,對指定月份進行結(jié)賬。如果該月有尚未記賬的憑證,則不允許結(jié)賬。上一個月未結(jié)賬,下一個月不能記賬。結(jié)賬后,不能再輸入當月的記賬憑證。
三、電算化會計核算流程與手工會計核算流程的區(qū)別
1.數(shù)據(jù)處理的起點不同
2.數(shù)據(jù)處理方式不同
3.數(shù)據(jù)存儲方式不同
4.對賬的方式不同
5.會計資料查詢統(tǒng)計方式不同
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(責任編輯:中大編輯)