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第三節(jié) 其他貨幣資金
其他貨幣資金包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
一、銀行匯票存款核算
銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票,按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。
二、銀行本票存款核算
銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票,按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。
三、外埠存款核算
外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時,采用匯兌結(jié)算方式匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。采購資金存款不計(jì)利息,除采購員差旅費(fèi)可以支取少量庫存現(xiàn)金外,一律轉(zhuǎn)賬。采購專戶僅付不收,付完結(jié)束賬戶。
四、存出投資款核算
存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但是尚未進(jìn)行投資的資金。
信用卡存款與信用證存款的核算基本與上述內(nèi)容相同,故不在此贅述。
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