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2012年會(huì)計(jì)從業(yè)考試會(huì)計(jì)電算化輔導(dǎo)筆記(21)

發(fā)表時(shí)間:2012/3/14 11:01:34 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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本文主要介紹2012年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試會(huì)計(jì)電算化第五章會(huì)計(jì)軟件操作第一節(jié)電算化會(huì)計(jì)核算基本流程的復(fù)習(xí)筆記。希望本文能幫助您系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年會(huì)計(jì)從業(yè)考試課程,全面的了解會(huì)計(jì)從業(yè)考試教材的相關(guān)重點(diǎn)!

第五章 會(huì)計(jì)軟件操作

第一節(jié) 電算化會(huì)計(jì)核算基本流程

電算化會(huì)計(jì)核算流程與手工會(huì)計(jì)核算流程基本相同,但核算流程中各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容有很大差別。

一、編制記賬憑證

三種方式:

1.手工編制完成記賬憑證后錄入計(jì)算機(jī)。

2.根據(jù)原始憑證直接在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會(huì)計(jì)憑證并由經(jīng)辦人簽章。

3.由賬務(wù)處理模塊外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會(huì)計(jì)憑證并由經(jīng)辦人簽章。

(一)電算化會(huì)計(jì)的新特征

1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性明顯提高;

2.數(shù)據(jù)處理速度明顯提高;

3.提供信息的系統(tǒng)性、合法性、共享性大大增強(qiáng)。

(二)電算化與手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的異同

1.計(jì)算機(jī)與手工數(shù)據(jù)處理的相同點(diǎn)

(1)數(shù)據(jù)處理步驟相似;

(2)會(huì)計(jì)信息相同的最終目標(biāo)一致;

(3)遵守的會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同。

2.計(jì)算機(jī)與手工數(shù)據(jù)處理的不同點(diǎn)

在手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理、會(huì)計(jì)信息報(bào)告的編制都是人工完成的;會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在紙張上,其表現(xiàn)為數(shù)據(jù)處理工作量大、差錯(cuò)多、效率低。

而計(jì)算機(jī)處理可以克服手工數(shù)據(jù)處理的缺點(diǎn)。

3.會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)處理新特點(diǎn)

(1)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)收集(兩種方式)

人工和計(jì)算機(jī)混合收集方式:是指首先財(cái)會(huì)人員將反映各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證(紙張憑證)審核、確認(rèn),然后通過鍵盤、屏幕將數(shù)據(jù)直接輸入計(jì)算機(jī)存入憑證數(shù)據(jù)庫文件的一種方式。

自動(dòng)收集方式(又分為三種):

對(duì)電算化系統(tǒng)自身的數(shù)據(jù)資源進(jìn)行自動(dòng)收集;

對(duì)電算化系統(tǒng)中不同子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)資源進(jìn)行收集;

對(duì)其他系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)資源進(jìn)行收集。

(2)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理(兩種方式)

成批處理:指定期收集會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),按組或按批進(jìn)行處理的方式;

實(shí)時(shí)處理方式:是指當(dāng)產(chǎn)生一數(shù)據(jù)或財(cái)會(huì)人員有一次處理要求時(shí),計(jì)算機(jī)就立即進(jìn)行處理的方式。

二、憑證審核

具有審核權(quán)限的會(huì)計(jì)人員審核已由他人輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)憑證。

三、記賬

特點(diǎn):

1.記賬是一個(gè)功能按鍵。按下該功能鍵后,將由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成相關(guān)的賬簿登記。

2.同時(shí)登記總賬、明細(xì)賬和日記賬。

3.各種會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù),記賬只是“數(shù)據(jù)搬家”,不產(chǎn)生新的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。

四、結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表

(一)賬務(wù)處理系統(tǒng)概述

賬務(wù)處理就是指從記賬憑證的輸入到賬表的輸出過程。

賬務(wù)處理子系統(tǒng)的目標(biāo)

(1)及時(shí)、準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證保證輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及時(shí)、正確和全面。

(2)高效、正確地完成記賬過程。

(3)隨時(shí)輸出某個(gè)時(shí)期內(nèi)任意會(huì)計(jì)科目發(fā)生的所有業(yè)務(wù),隨時(shí)輸出各個(gè)會(huì)計(jì)期間的各種賬表,為企業(yè)管理提供信息。

(4)建立賬務(wù)處理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)傳遞和數(shù)據(jù)共享。

(5)賬務(wù)處理也可包含其核算與管理功能。

(二)賬務(wù)處理系統(tǒng)處理流程

1.手工賬務(wù)處理系統(tǒng)處理流程

根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和企業(yè)性質(zhì)及規(guī)模大小的差異手工作業(yè)下的賬務(wù)系統(tǒng)可以采用五種賬務(wù)處理流程:

(1)記賬憑證賬務(wù)處理流程

(2)日記總賬賬務(wù)處理流程

(3)科目匯總表賬務(wù)處理流程

(4)匯總記賬憑證賬務(wù)處理流程

(5)多欄式日記賬匯總賬務(wù)處理流程

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