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第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念

銀行結(jié)算賬戶，又稱(chēng)人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。

二、銀行結(jié)算賬戶的分類(lèi)

按用途不同 基本存款賬戶 核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證

一般存款賬戶

專(zhuān)用存款賬戶

臨時(shí)存款賬戶 核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶除外

按存款人不同 單位銀行結(jié)算賬戶

個(gè)人結(jié)算賬戶 個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶

按開(kāi)戶地點(diǎn)不同 本地銀行結(jié)算賬戶

異地銀行結(jié)算賬戶

三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

(一)一個(gè)基本賬戶原則

單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。

(二)自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則

存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

(三)守法合規(guī)原則

不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。

(四)存款信息保密原則

除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢(xún)。

四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)

(一)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立

1.核準(zhǔn)制和備案制

(1)存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外)、預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶和QFII專(zhuān)用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制。

中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)開(kāi)戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類(lèi)賬戶的開(kāi)戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開(kāi)戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)開(kāi)戶許可證;不符合開(kāi)戶條件的，應(yīng)在開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)上簽署意見(jiàn)，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行，由報(bào)送銀行轉(zhuǎn)送存款人。

開(kāi)戶許可證是中國(guó)人民銀行依法準(zhǔn)予申請(qǐng)人在銀行開(kāi)立核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶的行政許可證件，是核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶合法性的有效證明。開(kāi)戶許可證有正本和副本之分，正本由申請(qǐng)人保管;副本由申請(qǐng)人開(kāi)戶銀行留存。

(2)其他賬戶，由存款人提出開(kāi)戶申請(qǐng)，銀行審查后符合開(kāi)立賬戶條件的，應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

2. 預(yù)留簽章

(1)存款人為單位的，其預(yù)留的簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

(2)存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名“或”蓋章。

3.名稱(chēng)的一致性

存款人申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的“賬戶名稱(chēng)”、出具的開(kāi)戶證明文件上記載的“存款人名稱(chēng)”以及“預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)”一般應(yīng)當(dāng)保持一致。

(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于“5日內(nèi)”書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明;開(kāi)戶銀行辦理變更手續(xù)并于“2日內(nèi)”向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)

1.撤銷(xiāo)情形(有以下情形之一的)(多選)

(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

(2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的; 應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)提出撤銷(xiāo)申請(qǐng)

(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的;

(4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的。

2.不得撤銷(xiāo)的情形——存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶。

3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷(xiāo)

開(kāi)戶銀行對(duì)已開(kāi)戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開(kāi)戶銀行辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶。

【例題1·多選題】存款人有下列(　)情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。

A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

B.注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

C.因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的

D.存款人尚未清償開(kāi)戶銀行債務(wù)的

【答案】ABC

五、基本存款賬戶

(一)使用范圍

基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶

基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶，開(kāi)立基本存款賬戶是開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。

(二)開(kāi)戶要求

適用單位：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武裝部隊(duì)、居民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織，非企業(yè)法人、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)等。

其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。

【例題2·單選題】主要用于辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取的賬戶是( )。

A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專(zhuān)用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

【答案】B

(三)開(kāi)立基本存款賬戶的程序

存款人申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，提供規(guī)定的證明文件;

銀行應(yīng)對(duì)存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查，并將審查后的存款人提交的上述文件和審核意見(jiàn)等開(kāi)戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶手續(xù)。

中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶的開(kāi)戶資料的合規(guī)性以及唯一性進(jìn)行審核，符合開(kāi)戶條件的，予以核準(zhǔn);不符合開(kāi)戶條件的，應(yīng)在開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)上簽署意見(jiàn)，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行。

六、一般存款賬戶

(一)使用范圍

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。無(wú)數(shù)量限制。

(二)開(kāi)戶要求

存款人開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件：

1.開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;

2.基本存款賬戶開(kāi)戶許可證;

3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;

4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

(三)開(kāi)立程序

開(kāi)立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無(wú)需中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。

開(kāi)戶銀行應(yīng)于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?自開(kāi)立一般存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。

【例題3·多選題】一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的(　)。

A.借款歸還

B.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等的現(xiàn)金支取

C.借款轉(zhuǎn)存

D.現(xiàn)金支取

【答案】AC

【例題4·單選題】存款人因借款或其它結(jié)算需要申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，其數(shù)量(　)。

A.只能開(kāi)立一個(gè)

B.不能超過(guò)二個(gè)

C.不能超過(guò)三個(gè)

D.沒(méi)有限制

【答案】D

七、專(zhuān)用存款賬戶

(一)使用范圍

專(zhuān)用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

3基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。

4.糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

6.業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

7. 同一個(gè)證明文件，只能開(kāi)立一個(gè)專(zhuān)用存款賬戶。

(二)開(kāi)戶要求

(三)開(kāi)立程序

預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶——核準(zhǔn)

除“預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶”之外的其他專(zhuān)用存款賬戶——備案

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