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2012年單證員考試基礎(chǔ)理論知識預(yù)習(xí)講義(61)

發(fā)表時間:2011/11/21 10:47:48 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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單證員考試基礎(chǔ)理論知識預(yù)習(xí)講義(61)

一、匯率兌換

匯率是一種貨幣兌換成另一種貨幣的比率,也就是一種貨幣交換另一種貨幣的比價。因此匯率也稱匯價。

(一) 外匯買價和賣價的計算

銀行經(jīng)營外匯買賣業(yè)務(wù)分買入價和賣出價,外貿(mào)公司把出口外匯收入賣給銀行用買入價,其公式為:

外匯金額×銀行買入?yún)R率=本幣金額

例如,出口收匯30000美元,按結(jié)匯當(dāng)日銀行買入牌價每百美元為人民幣830美元,計算如下:

30000×830/100=249000(元人民幣)

外貿(mào)公司向銀行買入外匯,其公式為:

外匯金額×銀行賣出匯率=本幣金額

例如,進(jìn)口用匯30000美元,設(shè)購匯當(dāng)日銀行賣出牌價每百美元為人民幣833元,計算如下:

30000×833/100=249900(元人民幣)

需要注意的是外匯現(xiàn)鈔價的銀行兌換價低于外匯現(xiàn)匯價,這是因為外鈔需要到國際金融市場去出售和收兌,銀行要承擔(dān)運輸、保險和墊付資金利息等費用。

外貿(mào)業(yè)務(wù)一般都以外幣現(xiàn)匯結(jié)算,但有時也會發(fā)生外幣現(xiàn)鈔收支。例如,客戶來訪洽談業(yè)務(wù)時購買少量樣品,當(dāng)場以外幣現(xiàn)鈔支付,如此項樣品我方以人民幣作底價,可按銀行買入現(xiàn)鈔價折算成外鈔價。

(二) 外幣互換的計算

把一種外幣折算成另一種外幣有兩種方法:一種是直接折算,即按兩種不同外幣的直接兌換率折算,但我國銀行目前尚無外幣互換的直接兌換率牌價,因此只有采用另一種方法,即間接折算法,它通過人民幣牌價把一種外幣折算成另一種外幣。

例如,某外貿(mào)公司代美商墊付運費20萬日元,該商要求以美元償付,我方收入美元售給銀行按銀行美元買入價結(jié)算,購入日元按銀行日元賣出價結(jié)算,其公式為:

(日元×日元賣價/100000)/(美元買價/100)=美元。

上例設(shè)銀行每10萬日元賣出價為人民幣8588元,銀行每百美元買入價為人民幣867元,計算如下:

200000×8588*100=1981.08(美元)

100000*867

按間接折算法計算,從理論上來說是合理的,但折算出來的數(shù)字往往大于國際市場兩種外幣的直接比價,因此如數(shù)額較大,不易被對方接受。

二、利息與貼現(xiàn)息

利息與本金的比率稱為利率(InterestRate),根據(jù)計算時期不同,有年利率、月利率和日利率。利率表示方法有兩種,一種是百分率,另一種是“分”“厘”“毫”,后者是我國的傳統(tǒng)表示法。

如年息一分三厘,即為年利率13%;月息四厘五毫,即為月利率0.45%,日息八厘四毫,即為日利率0.84%0。

年利率、月利率和日利率之間的折算為:日利率×30=月利率,月利率/30=日利率。

月利率×12=年利率,年利率/12=月利率

日利率×365=年利率,年利率/365=日利率

年利率與日利率的換算,我國慣例都按 360天計算;

單利和復(fù)利

(1)單利(Simple Interest)計算是不論時期多長,都作為一期,按原本金計算,即“利不生利”,其計算公式如下:

利息=本金×利率×時期

本利和=本金×(1+利率×時期)

例一:某公司出運一批貨物,計人民幣500000元,月利率8%0,見票90天后付款,到期應(yīng)收月利息為:

500000元×0.008×90/30=12000元(利息數(shù))

500000×(1+0.008×90/30)=512000元(到期應(yīng)收貨款的本利和)

(2)復(fù)利(Compound

Interest)計息總是在一定時期(如1或2年)內(nèi)。分作幾個時間階段(如半年或1年作為一個階段),分階段結(jié)息。在前階段所生的利息并入本金,在下階段內(nèi)重復(fù)生利。

計算公式:本利和=本金×(1+利率) n

期數(shù)

期數(shù)利息=本金×[(1+利率)n-1]

例:某公司出口輕工商品一批計100000美元,見票后2 年到期付款,年利率為5.5%,每年復(fù)利計算,2年復(fù)利利息計算如下:

100000[(1+5.5%)2-1]=100000×0.113025=11302.5(美元)

(3)貼現(xiàn)

遠(yuǎn)期票據(jù)的持有人把未到期的票據(jù)提早向銀行兌現(xiàn),這是貼現(xiàn)(Discount)。貼現(xiàn)時銀行扣除貼現(xiàn)息(Discount

Interest)后,把票款凈值付給票據(jù)持有人。

計算公式:貼現(xiàn)利息=票據(jù)金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

票據(jù)凈值=票據(jù)金額-貼現(xiàn)利息

例:某出口商持有遠(yuǎn)期匯票450,000美元,將于60天后到期,向銀行要求提前兌現(xiàn)。銀行按貼現(xiàn)率年率7.5%扣除貼息后付款。計算如下:

貼現(xiàn)息=450000×7.5%×(60/360)=5625(美元)

匯票凈值=450000-5625=444375(美元)

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