案例分析試題:

35.甲公司20×3年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下：
（1）本年度實(shí)現(xiàn)稅前會計利潤800000元，所得稅稅率為33%。
（2）本年度按會計方法計算的折舊費(fèi)用為50000元，折舊費(fèi)用全部計入當(dāng)年損益；按稅法規(guī)定可在納稅所得前扣除的折舊費(fèi)用為60000元。
（3）本年度投資收益200000元，其中國庫券利息收入50000元，公司債券利息收入30000元，按權(quán)益法計算的應(yīng)享有被投資企業(yè)當(dāng)年凈利潤的份額120000分。按稅法規(guī)定，企業(yè)對被投資企業(yè)投資取得的投資收益，在被投資企業(yè)宣告分派股利時計入納稅所得，本年度被投資企業(yè)未宣告分派股利。被投資企業(yè)適用所得稅稅率與甲公司相同。
要求：
（1）按遞延法計算甲公司本年度應(yīng)計入損益的所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)會計分錄。
（2）按應(yīng)付稅款法計算甲公司本年度應(yīng)計入損益的所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)會計分錄。
（3）計算采用遞延法比應(yīng)付稅款法核算增加或減少的本年度凈利潤。
（答案中計算應(yīng)列出計算過程，“應(yīng)交稅金”科目應(yīng)寫出明細(xì)科目）
36.江山公司租入設(shè)備一臺用于生產(chǎn)產(chǎn)品，需經(jīng)改良后使用。該設(shè)備租賃期二年，為設(shè)備改良共支出27000元，其中：領(lǐng)用庫存原材料12000元，支付維修工人工資15000元。每月初按照租賃協(xié)議支付當(dāng)月租金9000元。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制江山公司的會計分錄。
37.資料：某清算企業(yè)售出固定資產(chǎn)一批，收進(jìn)價款305000元存入銀行，同時按5%稅率計交營業(yè)稅，該批固定資產(chǎn)賬面價745000元，已提折舊528000元。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。
來源:-高級會計師考試

責(zé)編:lili  評論 糾錯

關(guān)于中大

• 網(wǎng)校介紹
• 網(wǎng)校榮譽(yù)
• 人才招聘
• 市場合作

課件答疑

• 注冊/登錄
• 付款方式
• 服務(wù)條款
• 幫助中心

旗下品牌

• 中大網(wǎng)校
• 中大云校
• 準(zhǔn)題庫

微信公眾號

網(wǎng)校手機(jī)版

工作時間：8:30 - 22:00

4000-18-8000

E-mail：800@wangxiao.cn

北京市豐臺區(qū)工商投訴電話
010-83326237

投訴與建議平臺

• A股上市公司成員企業(yè)開元股份：300338
• 國家高新技術(shù)企業(yè)
• 廣播電視節(jié)目制作證可證
• 中關(guān)村高新技術(shù)企業(yè)
• ISO2007信息安全認(rèn)證

Copyright ? 2003 - 2020 www.remotepmconsultant.com All Rights Reserved.  中大英才（北京）網(wǎng)絡(luò)教育科技有限公司 版權(quán)所有

出版物經(jīng)營許可證:新出發(fā)京字第豐180113號   京B2- 20201340 京ICP備10212420號-1 京公安備11010602000551號   營業(yè)執(zhí)照

上一頁12下一頁 （責(zé)任編輯：中大編輯） 共2頁,當(dāng)前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁 編輯推薦 [網(wǎng)校公告]20年度高級會計師考試培訓(xùn) [考試報名]2021年高級會計師考試日程安排及有關(guān)事項(xiàng)公告 [網(wǎng)校公告]2020年高級會計師報考指南 [網(wǎng)校公告]高級會計師免費(fèi)在線模擬題庫 [成績查詢]2020年高級會計師資格考試合格標(biāo)準(zhǔn)通知 [考試時間]2020年高級會計師考試時間 [歷年真題]高級會計師歷年真題及答案匯總 [報考指南]2020年高級會計師考試題型 最近更新 考試動態(tài) 更多> 考試簡介 考試時間 考試科目 報名時間 報名條件 考試方式 成績查詢 成績管理 合格標(biāo)準(zhǔn)
全國	北京	天津	上海	福建	重慶	江蘇	河北
山西	吉林	遼寧	浙江	安徽	江西	山東	內(nèi)蒙古
河南	湖南	甘肅	廣東	湖北	海南	四川	云南
貴州	廣西	陜西	西藏	寧夏	新疆	青海	黑龍江