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資格考試《高級會計實務(wù)》考試復(fù)習(xí)試題十二

發(fā)表時間：2014/3/20 18:00:00 來源：中大網(wǎng)校 點擊關(guān)注微信：關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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資格考試《高級會計實務(wù)》考試復(fù)習(xí)試題十二
2004年1月，A國有企業(yè)集團（以下簡稱A集團）擬將其全資擁有的B國有企業(yè)（以下簡稱B企業(yè)）整體改制設(shè)立股份有限公司，首次向社會公眾發(fā)行股票并上市。A集團制定了相應(yīng)的方案，該方案有關(guān)要點如下：

（1）B企業(yè)截至2003年12月31日經(jīng)評估確認的凈資產(chǎn)為5000萬元。A集團擬聯(lián)合C公司、趙某和錢某共同發(fā)起設(shè)立股份有限公司。股份有限公司的股本總額擬定為5000萬元（每1股面值為1元，下同），其中：A集團擬將B企業(yè)的全部凈資產(chǎn)按照80％的折股比例認購4000萬股，C公司以現(xiàn)金500萬元認購500萬股，趙某以現(xiàn)金290萬元認購290萬股，錢某以相關(guān)專利技術(shù)作價300萬元按照70％的折股比例認購210萬股。A集團和錢某折股溢價的1090萬元計入股份有限公司的資本公積金。

（2）B企業(yè)現(xiàn)有原材料主要依賴于A集團供應(yīng)，股份有限公司成立之后，在正式申請向社會公眾發(fā)行股票的最近1年和最近1期，向A集團采購的原材料金額占外購原材料金額的比例，將降至35％。

（3）股份有限公司的董事會擬由7名董事組成，7名董事候選人相關(guān)情況以及擬在股份有限公司任職情況如下：

①張某，擬任董事，研究生學(xué)歷，現(xiàn)擔(dān)任A集團總經(jīng)理，擬同時兼任股份有限公司董事長。

②王某，擬任董事，本科學(xué)歷，現(xiàn)擔(dān)任A集團董事，擬同時兼任股份有限公司總經(jīng)理職務(wù)。

③李某，擬任董事，大專學(xué)歷，現(xiàn)擔(dān)任C公司總經(jīng)理。

④趙某，擬任董事，大專學(xué)歷，擬以發(fā)起人身份以現(xiàn)金認購股份有限公司290萬股。1997年3月起任一家企業(yè)總經(jīng)理，1999年9月該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)，趙某對該企業(yè)破產(chǎn)負有個人責(zé)任。

⑤錢某，擬任獨立董事，工學(xué)博士學(xué)歷，擬以發(fā)起人身份以專利技術(shù)作價認購股份有限公司210萬股。

⑥孫某，擬任獨立董事，會計學(xué)博士學(xué)歷，現(xiàn)任某省財政廳會計處處長職務(wù)。

⑦黃某，擬任獨立董事，教授，現(xiàn)在某大學(xué)法學(xué)院任職。

（4）B企業(yè)整體改制為股份有限公司的工作擬于2004年4月底之前完成。股份有限公司成立之后，擬于2006年4月底之前申請向社會公眾首次發(fā)行股票。鑒于A集團在W證券公司持有10％的股份，擬聘請該證券公司作為股份有限公司首次發(fā)行股票上市的保薦機構(gòu)。

（5）股份有限公司成立之后，預(yù)計在正式申請首次發(fā)行股票的上1個年度末，其凈資產(chǎn)值可以達到9200萬元。股份有限公司擬申請向社會公眾發(fā)行3000萬股，發(fā)行價每股10元，募集資金30000萬元。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，回答下列問題：

（1）根據(jù)本題要點（1）所述內(nèi)容，擬定的股份有限公司發(fā)起人人數(shù)、各發(fā)起人認購股份的折股條件是否符合《中華人民共和國公司法》的規(guī)定？并分別說明理由。

（2）根據(jù)本題要點（2）所述內(nèi)容，對股份有限公司成立之后與A集團之間的原材料采購關(guān)聯(lián)交易進行規(guī)范的內(nèi)容是否有不妥之處？并說明理由。

（3）根據(jù)本題要點（3）所述內(nèi)容，分別說明張某、王某、李某、趙某、錢某、孫某、黃某是否符合擬在股份有限公司擔(dān)任董事或相關(guān)職務(wù)的任職資格條件？并分別說明理由。

（4）根據(jù)本題要點（4）所述內(nèi)容，擬定的股份有限公司申請首次向社會公眾發(fā)行股票的時間是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。擬定由W證券公司作為股份有限公司首次發(fā)行股票上市的保薦機構(gòu)是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。

（5）根據(jù)本題要點（5）所述內(nèi)容，股份有限公司擬申請向社會公眾發(fā)行股份的數(shù)額和擬募集的資金數(shù)額是否符合有關(guān)規(guī)定？并分別說明理由。




 來源:-高級會計師考試

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