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2013年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)講解:集團(tuán)資金管理

發(fā)表時(shí)間:2014/4/6 14:36:00 來源:中大網(wǎng)校 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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2013年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)講解:集團(tuán)資金管理
  一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

  (一)資金集中管理的功能

  資金集中管理的功能主要表現(xiàn)在兩方面:一是規(guī)范集團(tuán)資金使用,增強(qiáng)總部對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力;二是提高集團(tuán)資源配置優(yōu)勢(shì)。

  (二)集團(tuán)資金集中管理模式

  資金集中管理有多種模式,主要包括總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式、總部財(cái)務(wù)備用金撥付模式、總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式等,其中財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)資金集中管理的主要管理模式。各種模式有其各自的特點(diǎn)和適用范圍。

  二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司

  (一)財(cái)務(wù)公司運(yùn)作模式

  財(cái)務(wù)公司運(yùn)作主要包括“收支一體化”、“收支兩條線”兩種動(dòng)作模式。各模式有不同的運(yùn)作流程和優(yōu)缺點(diǎn)。

  (二)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理

  財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)來自于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。作為承擔(dān)企業(yè)集團(tuán)交鋒優(yōu)化配置的財(cái)務(wù)公司,需要建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,主要包括組織機(jī)構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度等,以防范集團(tuán)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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