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2012年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試案例分析題一(網(wǎng)絡(luò)版)

發(fā)表時(shí)間:2014/4/11 16:36:00 來(lái)源:中大網(wǎng)校 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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2012年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試案例分析題一(網(wǎng)絡(luò)版)
 【案例】

  2012年4月,市財(cái)稅部門對(duì)紅星家具公司在進(jìn)行例行檢查中,發(fā)現(xiàn)紅星家具公司3月份發(fā)生以下事項(xiàng):

 ?。?)會(huì)計(jì)王某休產(chǎn)假,公司一時(shí)找不到合適人選,決定由出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目的登記工作。

 ?。?)處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料,取得收入(含增值稅)1170元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管。

 ?。?)將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工,沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)繳納增值稅核算賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(jià)(含增值稅)為117元。

 ?。?)從庫(kù)房領(lǐng)出外購(gòu)木材一批用于新建公司辦公樓,價(jià)款(不含增值稅)為1500萬(wàn)元,負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元,該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。已知,紅星家具公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%。要求:

  根據(jù)上述情況,回答下列問(wèn)題:

 ?。?)公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

 ?。?)紅星公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定?如不符合,根據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定,紅星公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任?

  (3)紅星公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?

 ?。?)紅星公司將外購(gòu)木材用于新建公司辦公樓,其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月從銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國(guó)稅法規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

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(責(zé)任編輯:中大編輯)

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