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資格考試《高級會計實務(wù)》考試復(fù)習試題十三

發(fā)表時間：2014/3/20 18:00:00 來源：中大網(wǎng)校 點擊關(guān)注微信：關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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資格考試《高級會計實務(wù)》考試復(fù)習試題十三
甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）于2005年7月10日向中國證監(jiān)會申請向社會首次公開發(fā)行A股股票并在證券交易所上市。有關(guān)資料如下：

（1）2000年1月，A公司、B公司、C企業(yè)和D企業(yè)共同出資成立乙有限責任公司（以下簡稱“乙公司”），注冊資本為人民幣1.2億元。2004年1月10日，乙有限責任公司依法變更為甲股份有限公司。其中，乙公司的全體股東作為甲公司的發(fā)起人股東；乙公司的資產(chǎn)以及債權(quán)債務(wù)全部由甲公司承繼；截止2003年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)為人民幣2億元，甲公司的股份總額為人民幣1.8億元。

（2）截至2004年12月31日，甲公司經(jīng)審計的總資產(chǎn)為人民幣9.6億元，負債總額為人民幣7億元，凈資產(chǎn)為人民幣2.6億元。甲公司擬公開發(fā)行A股4000萬股。

（3）通過向詢價對象詢價的方式確定發(fā)行價格。其中：①初步詢價的詢價對象為15家，確定的發(fā)行價格區(qū)間為7.00－10.00元；②經(jīng)累計投標詢價，確定的最終發(fā)行價格為8.00元；③向參與累計投標詢價的詢價對象配售股票1000萬股，配售價格為8.00元，向社會公眾投資者公開發(fā)行的股票發(fā)行價格擬定為8.20元；④參與累計投標詢價的詢價對象獲配的股票鎖定期為60天，自股票上市之日起計算。

（4）甲公司與其控股股東A公司的主營業(yè)務(wù)均為藥品的生產(chǎn)和銷售。2004年，甲公司的主營業(yè)務(wù)收入為9000萬元，其中委托A公司進行產(chǎn)品銷售的銷售額為3000萬元。2005年第1季度，甲公司外購原材料金額為4000萬元，其中從A公司的直接采購金額為2000萬元。

（5）保薦人乙證券公司持有甲公司股份1000萬股，保薦代表人楊某持有甲公司股份1萬股。

要求：

（1）根據(jù)本題要點（1）所述內(nèi)容，指出乙有限責任公司依法變更為甲股份有限公司時存在哪些不當之處？并說明理由。

（2）根據(jù)本題要點（2）所述內(nèi)容，指出甲公司的凈資產(chǎn)額、向社會公眾發(fā)行的股份比例是否符合規(guī)定？并說明理由。

（3）根據(jù)本題要點（3）所述內(nèi)容，本次詢價發(fā)行中有哪些不符合規(guī)定之處？并說明理由。

（4）根據(jù)本題要點（4）所述內(nèi)容，甲公司的主營業(yè)務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成、原材料采購的構(gòu)成是否符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定？并說明理由。

（5）根據(jù)本題要點（5）所述內(nèi)容，乙證券公司持有甲公司1000萬股股份、楊某持有甲公司1萬股股份是否影響乙證券公司的保薦資格？并說明理由。


 來源:-高級會計師考試

責編:lili  評論 糾錯

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