7.內(nèi)部報告控制

　　這是為了提高單位內(nèi)部管理的時效性和針對性而實(shí)施的控制。內(nèi)部報告控制應(yīng)當(dāng)做到：（1）反映部門、人員經(jīng)管責(zé)任；（2）形式、內(nèi)容簡明扼要；（3）信息傳遞和信息反饋迅捷高效。常見的報告類型有：（1）資金分析報告，包括資金日報、借款還款進(jìn)度表、貸款擔(dān)保抵押表、銀行賬戶及印鑒管理表、資金調(diào)度表等；（2）經(jīng)營分析報告；（3）費(fèi)用分析報告；（4）投資分析報告；（5）資產(chǎn)分析報告；（6）財務(wù)分析報告；（7）特定內(nèi)容專報等。內(nèi)部報告可以是日報、周報、月報、季報、年報等。

　　8.電子信息技術(shù)控制

　　電子信息技術(shù)控制的內(nèi)容包括兩個方面：一是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化，盡可能地減少和消除人為操縱的因素，變?nèi)斯す芾?、人工控制為計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)管理和控制。二是對電子信息系統(tǒng)的控制。具體地講，既要加強(qiáng)對系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)人員的控制，還要加強(qiáng)對數(shù)據(jù)和文字輸入、輸出、保存等有關(guān)人員的控制，保障電子信息系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)的安全。

　　此外，常用的控制方法還有：內(nèi)部審計控制、組織規(guī)劃控制、人員素質(zhì)控制等。

　?。┯嘘P(guān)方面在內(nèi)部控制中的職責(zé)作用

　　1.董事會

　　董事會直接影響內(nèi)部環(huán)境這一控制基礎(chǔ)，其在內(nèi)部控制中的重要職責(zé)表現(xiàn)為：科學(xué)選擇恰當(dāng)?shù)墓芾韺硬ζ溥M(jìn)行監(jiān)督；清晰了解管理層實(shí)施有效的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的范圍；知道并同意單位的最大風(fēng)險承受能力；及時知悉最重大的風(fēng)險以及管理層是否恰當(dāng)?shù)赜枰詰?yīng)對。單位負(fù)責(zé)人（董事長、單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人）對建立健全和有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度負(fù)總責(zé)。

　　2.管理層

　　管理層直接對一個單位的經(jīng)營管理活動負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要責(zé)任，其職責(zé)包括：為高級管理人員提供領(lǐng)導(dǎo)和指引；定期與主要職能部門——營銷、生產(chǎn)、采購、財務(wù)、人力資源等部門——的高級管理人員進(jìn)行會談，以便對他們的職責(zé)，包括他們?nèi)绾喂芾盹L(fēng)險等進(jìn)行核查。

（責(zé)任編輯：vstara）

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