5.財產保全控制

包括：

(1) 限制直接接觸。限制直接接觸主要指嚴格限制無關人員對實物資產的直接接觸，只有經過授權批準的人員才能夠接觸資產。限制直接接觸的對象包括限制接觸現(xiàn)金、其他易變現(xiàn)資產與存貨。

(2) 定期盤點。建立資產定期盤點制度，并保證盤點時資產的安全性。通?？刹捎孟缺P點實物，再核對賬冊來防止盤盈資產流失的可能性，對盤點中出現(xiàn)的差異應進行調查，對盤虧資產應分析原因、查明責任、完善相關制度。

(3) 記錄保護。應對企業(yè)各種文件資料（尤其是資產、財務、會計等資料）妥善保管，避免記錄受損、被盜、被毀的可能。對某些重要資料應留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復，這在當前計算機處理條件下尤為重要。

(4) 財產保險 ，通過對資產投保（如火災險、盜竊險、責任險或一切險）增加實物受損補償機會，從而保護實物的安全。

6.風險控制

企業(yè)在市場經濟環(huán)境中，不可避免會遇到各種風險。風險控制要求單位樹立全員風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)， 通過風險預警、風險識別、風險評估、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。企業(yè)風險評估主要內容有：

(1)籌資風險評估，如企業(yè)財務結構的確定、籌資結構的安排、籌資幣種金額及期限的制定、籌資成本的估算和籌資的償還計劃等都應事先評估、事中監(jiān)督、事后考核。

(2)投資風險評估，企業(yè)對各種債權投資和股權投資都要作可行性研究并根據項目和金額大小確定審批權限，對投資過程中可能出現(xiàn)的負面因素應制定應對預案。

(3)信用風險評估，企業(yè)應制定客戶信用評估指標體系，確定信用授予標準，規(guī)定客戶信用審批程序，進行信用實施中的實時跟蹤。信用活動規(guī)模大的企業(yè)，可建立獨立信用部門，管理信用活動、控制信用風險。

(4)合同風險評估，企業(yè)就建立合同起草、審批、簽訂、履、行監(jiān)督和違約時采取應對措施的控制科學試驗，必要時可聘請律師參與。風險防范控制是企業(yè)一項基礎性和經常性的工作，企業(yè)必要時可設置風險評估部門或崗位，專門負責有關風險的識別、規(guī)避和控制。

7.內部報告控制

為滿足企業(yè)內部管理的時效性和針對性， 企業(yè)應當建立內部管理報告體系 ， 全面反映經濟活動，及時提供業(yè)務活動中的重要信息。內部報告體系的建立應體現(xiàn)：反映部門經管責任，符合例外管理的要求，報告形式和內容簡明易懂，并要統(tǒng)籌規(guī)劃，避免重復。內部報告要根據管理層次設計報告頻率和內容詳簡。通常，高層管理者報告時間間隔時間長，內容從重、從簡；反之，報告時間間隔短，內容從全、從詳。

常用的內部報告有：

(1)資金分析報告，包括資金日報、借還款進度表、貸款擔保抵押表、銀行賬戶及印鑒管理表等。

(2)經營分析報告。

(3)費用分析報告。

(4)資產分析報告。

(5)投資分析報告。

(6)財務分析報告等。

8.電子信息技術控制

（責任編輯：vstara）

共2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁