中日韩va无码中文字幕_亚洲va中文字幕无码久_又粗又大又黄又刺激的免费视频_成年人国产免费网站

2013年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》隨章練習(xí)題三十及答案

發(fā)表時(shí)間:2014/3/20 18:00:00 來(lái)源:中大網(wǎng)校 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
關(guān)注公眾號(hào)
2013年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》隨章練習(xí)題三十及答案
本文導(dǎo)航
  • 第1頁(yè):案例
  • 第2頁(yè):答案

  匯總推薦:2013年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》隨章練習(xí)題及答案匯總

第七章 內(nèi)部控制

  案例二

  (1)甲缺乏工程項(xiàng)目概預(yù)算和竣工決算控制。按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—工程項(xiàng)目(試行)》要求,各單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度,組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核,重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確;單位應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門及人員對(duì)竣工決策進(jìn)行審核,并及時(shí)組織竣工決算審計(jì);未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目,不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。甲公司沒(méi)有建立概預(yù)算環(huán)節(jié)和竣工決算環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度,特別是未組織專業(yè)人員對(duì)工程概預(yù)算和決算進(jìn)行審核,未組織竣工決算審計(jì)就匆匆辦理驗(yàn)收手續(xù),違背了工程項(xiàng)目概預(yù)算和竣工決算控制的要求。

  (2)A公司缺乏工程項(xiàng)目決策控制。按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—工程項(xiàng)目(試行)》要求,單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)的控制制度,對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目決策程序等作出明確規(guī)定,確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理;單位應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)審,出具評(píng)審意見(jiàn)。A公司沒(méi)有做好項(xiàng)目建議書(shū)和可行性分析報(bào)告就盲目建設(shè),違背了工程項(xiàng)目決策控制的要求,造成決策失誤以及投入的巨額資金無(wú)法收回。

  (3)B公司缺乏不相容崗位相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制等。按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—工程項(xiàng)目(試行)》要求,單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督;單位應(yīng)當(dāng)對(duì)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求;工程項(xiàng)目的項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策,項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付屬于不相容崗位。B公司由福利部門提出建議并進(jìn)行可行性研究,該公司王總經(jīng)理既負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目的可行性研究又對(duì)項(xiàng)目作出決策,該公司李副總經(jīng)理既負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目實(shí)施又對(duì)工程價(jià)款支付進(jìn)行審批,違背了不相容崗位相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制以及集體決策控制的要求。

  (4)C公司缺乏工程項(xiàng)目的集體決策控制。按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—工程項(xiàng)目(試行)》的要求,單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目的集體決策制度,決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄;嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。C公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理在進(jìn)行工程項(xiàng)目決策時(shí)“一言堂”,提出工程項(xiàng)目建議之前,董事會(huì)并不知情。乙公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制所要求的集體決策流于形式。

來(lái)源:-高級(jí)會(huì)計(jì)師考試

責(zé)編:zhf  評(píng)論 糾錯(cuò)

考試科目

  • <pre id="x9yxs"></pre>
  • 上一頁(yè)12下一頁(yè)

    (責(zé)任編輯:中大編輯)

    2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)
    最近更新 考試動(dòng)態(tài) 更多>
    全國(guó)北京天津上海福建重慶江蘇河北
    山西吉林遼寧浙江安徽江西山東內(nèi)蒙古
    河南湖南甘肅廣東湖北海南四川云南
    貴州廣西陜西西藏寧夏新疆青海黑龍江