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2011年高級會計師講義答疑:企業(yè)選擇的套期保值方式是否合適?

發(fā)表時間:2014/4/6 14:36:00 來源:中大網(wǎng)校 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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2011年高級會計師講義答疑:企業(yè)選擇的套期保值方式是否合適?

  【問題5】以【例4-4】和【例4-5】為例,解釋企業(yè)選擇的套期保值的方式是否合適?

  【解答】套期保值的原則:1.種類相同或相關(guān)原則;2.數(shù)量相等或相當原則3.交易方向相反原則;4.月份相同或相近原則
  【例4-4】為了規(guī)避進口的棕櫚(音:lǚ)油對外售出時價格下跌風險而進行的套期保值,因此企業(yè)需要選擇賣出套期保值。企業(yè)的選擇是正確的。對沖平倉時,期貨市場上買入,現(xiàn)貨市場上賣出。
  【例4-5】企業(yè)面臨兩方面的風險,一方面是大豆價格上漲的風險,另一方面是豆粕價格下跌的風險,因為購入大豆的目的是加工產(chǎn)出豆粕(音:pò)以便對外出售,并且通常情況下大豆和豆粕的價格是聯(lián)動的,企業(yè)規(guī)避的主要風險是豆粕價格下跌風險,因此企業(yè)應(yīng)該選擇豆粕或者相關(guān)的大豆的賣出套期保值合約,而企業(yè)錯誤的選擇了大豆的買入套期保值,違背了套期保值交易方向相反原則,最終導(dǎo)致現(xiàn)貨和期貨市場皆虧。

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(責任編輯:vstara)

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