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2006年高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試內(nèi)部控制制度十一

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2006年高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試內(nèi)部控制制度十一

?。?SPAN lang=EN-US>4)收款控制

  ①銷售收入及時(shí)入賬,不得賬外設(shè)賬,不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售與收款職能應(yīng)當(dāng)分開,銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)款。

  ②建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。

  ③按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬。

  ④加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,及時(shí)足額收回款項(xiàng)。對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu),以確定是否確認(rèn)為壞賬。發(fā)生的壞賬應(yīng)查明原因,明確責(zé)任。

  ⑤對(duì)已注銷的壞賬進(jìn)行備查登記,做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應(yīng)及時(shí)入賬。

  ⑥加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的管理,其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。

  ⑦定期與客戶核對(duì)往來款項(xiàng),如有不符,應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

  (5)監(jiān)督檢查

  ①定期檢查銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。

  ②定期檢查銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。

  ③定期檢查銷售的管理情況。

  ④定期檢查收款的管理情況。

  ⑤定期檢查銷售退回的管理情況。

 

(責(zé)任編輯:vstara)

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