應(yīng)收票據(jù)——改用匯票結(jié)算、到期無法收回的票據(jù)
+原材料or 庫存商品等——抵債or 部分購貨退回
短期借款——票據(jù)到期，承兌人和貼現(xiàn)企業(yè)存款賬戶均余額不足時
長期應(yīng)付款——補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備還款時
工程結(jié)算——建造合同結(jié)算時
營業(yè)費(fèi)用——委托代銷商品手續(xù)費(fèi)
銀行存款or 現(xiàn)金
待處理財產(chǎn)損溢——盤虧時應(yīng)收賠款
應(yīng)付工資——代墊房租、水電費(fèi)等
管理費(fèi)用——如:差旅費(fèi)報銷
+“其他應(yīng)收款”主要對應(yīng)科目 預(yù)付賬款——預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入
應(yīng)收賬款——出售應(yīng)收債權(quán)約定銷售退回、折讓or 現(xiàn)金折扣
+主營業(yè)務(wù)收入or 財務(wù)費(fèi)用
+應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 出售應(yīng)收債權(quán)銷售減項發(fā)生時
+以前年度損益調(diào)整
二、短期投資
投資收益——計提or 沖減時
“短期投資跌價準(zhǔn)備”對應(yīng)科目
短期投資——處置時
投資收益——計提or 沖減時
+“委托貸款——減值準(zhǔn)備”對應(yīng)科目
委托貸款——處置時
資產(chǎn)負(fù)債表列示
資 產(chǎn) 負(fù)債和股東權(quán)益
流動資產(chǎn):
……
短期投資 =“短期投資”-“短期投資跌價準(zhǔn)備”
+“委托貸款”（≤1 年時）-“委托貸款——減值準(zhǔn)備”對應(yīng)數(shù)
……

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