公眾號：mywangxiao
及時發(fā)布考試資訊
分享考試技巧、復習經(jīng)驗
新浪微博 @wangxiaocn關(guān)注微博
聯(lián)系方式 400-18-8000
1.請在答題紙中指定位置答題，否則按無效答題處理；
2.請使用黑色、藍色墨水筆或圓珠筆答題，不得使用鉛筆、紅色墨水筆或紅色圓珠筆答題，否則按無效答題處理；
3.字跡工整、清楚；
4.計算出現(xiàn)小數(shù)的，保留兩位小數(shù)。
案例分析題一（本題10分）
甲企業(yè)的所得稅采用納稅影響會計法核算，所得稅率為33%，假設(shè)每年的稅前會計利潤均為1200萬元，2000年12月購買并投入使用的一臺管理用設(shè)備，原價800萬元，預計凈殘值為零，稅法規(guī)定按10年采用直線法計提折舊，會計按8年采用直線法計提折舊。2001年末該固定資產(chǎn)的預計可收回金額為630萬元；2002年末該固定資產(chǎn)的預計可收回金額為480萬元；2003年末該固定資產(chǎn)的預計可收回金額為450萬元；2004年6月甲企業(yè)將該固定資產(chǎn)出售，獲得變價收入400萬元，發(fā)生清理費用10萬元。不考慮其他納稅調(diào)整因素。
要求：
1.計算2001年至2004年每年應計提或應沖銷的固定資產(chǎn)減值準備的金額；
2.計算2001年至2004年每年應計提折舊的金額；
3.計算2001年至2004年每年末固定資產(chǎn)減值準備的余額和累計折舊的余額；
4.計算2001年至2004年每年應交所得稅的金額；
5.計算2001年至2004年每年所得稅費用的金額。
來源:-高級會計師考試
責編:lili 評論 糾錯
| 上一頁123下一頁
（責任編輯：中大編輯） 編輯推薦考試科目
微信公眾號 
網(wǎng)校手機版 Copyright ? 2003 - 2020 www.remotepmconsultant.com All Rights Reserved. 中大英才（北京）網(wǎng)絡教育科技有限公司 版權(quán)所有
出版物經(jīng)營許可證:新出發(fā)京字第豐180113號
京B2- 20201340
京ICP備10212420號-1
|
